根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得从在企业所得税税前扣除的有（    ）。

试卷相关题目

• 1在企业所得税中，下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准，可以结转在以后年度扣除的有（    ）。

  A.职工福利费

  B.职工教育经费

  C.职工工会经费

  D.广告费

  E.业务招待费

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• 2企业所得税的下列收入能够作为广告费、业务宣传费计提基数的有（    ）。

  A.提供劳务收入

  B.转让固定资产收入

  C.利息收入

  D.特许权使用费收入

  E.租金收入

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• 3企业销售商品同时满足下列（    ）条件的，应确认收入的实现。

  A.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方

  B.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制

  C.收入的金额能够可靠地计量

  D.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

  E.企业对已售出的商品，可以实施有效地控制

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• 4下列各项中，属于我国企业所得税纳税人的是（    ）。

  A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

  B.在中国境内成立的，但主要在境外生产经营的企业

  C.在中国境外成立的，不在中国境内生产经营的企业

  D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

  E.合伙企业

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• 5下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间表述中正确的是（    ）。

  A.纳税人出租房产，自交付出租房产当月起计征城镇土地使用税

  B.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税

  C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

  D.购置的存量房，不缴纳城镇土地使用税

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• 6根据企业所得税法的规定，下列关于收入的确认说法正确的有（    ）。

  A.纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是历史成本

  B.企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现

  C.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

  D.采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的成本确定

  E.受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

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• 7根据企业所得税法的规定，对关联企业所得不实的，可以按照下列（    ）方法进行调整。

  A.再销售价格法

  B.交易净利润法

  C.可比非受控价格法

  D.利润加成法

  E.利润分割法

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• 8居民企业纳税人具有下列（    ）情形之一的，核定征收企业所得税。

  A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

  B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

  C.设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

  D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报

  E.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

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• 9关于固定资产的计价和折旧的规定，下列说法中错误的有（    ）。

  A.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产不得计提折旧

  B.盘盈的固定资产，计税基础按照同类固定资产的原购置成本确定

  C.非货币资产交换取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

  D.单独估价作为固定资产入账的土地可以计提折旧税前扣除

  E.电子设备的折旧年限为不得低于5年

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• 10关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策表述正确的有（    ）。

  A.国家规划布局内的重点软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按15%的税率征收企业所得税

  B.软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

  C.对生产线宽小于0.8微米(含)集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利年度起，第一年和第五年免征企业所得税，第五年至第十年减半征收企业所得税

  D.集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为2年

  E.软件生产企业增值税即征即退政策所退还的税款，用于扩大再生产的，不予征收企业所得税

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