依据外商投资企业和外国企业所得税相关规定，下列行业可以按销货净额计算交际应酬费扣除限额的有（    ）。

试卷相关题目

• 1下列各项符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有（    ）。

  A.外国投资者将从外商投资企业取得的利润，再投资购买其他投资者在已存在企业的股权，未增加企业注册资本的，不享受再投资退税优惠

  B.国产设备投资抵免的税收优惠只适用于核定征收企业所得税的企业

  C.外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得免征所得税

  D.设在高新技术产业开发区的被认定为高新技术企业的外商投资企业，减按15％的税率征收企业所得税

  E.企业所购买的设备是由进口的各项零配件简单组装而成的，不得享受国产设备投资抵免优惠

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• 2外商投资企业取得的下列所得，应计人应纳税所得额的有（    ）。

  A.国库券转让收益

  B.兑付国库券取得的利息收入

  C.转让人民币特种股票取得的净收益

  D.兼营投资业务，从被投资企业取得的利润(股息)

  E.以实物向其他企业投资，投资认定的价值大于原账面价值的差额

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• 3依据企业所得税相关规定，准予在税前扣除的保险费用有（    ）。

  A.参加运输保险支付的保险费

  B.按规定上交劳动保障部门的职工养老保险费

  C.为员工个人投保的家庭财产保险

  D.按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费

  E.按省级人民政府规定的比例为雇员缴纳的补充养老保险和医疗保险费

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• 4下列各项符合企业所得税相关规定的有（    ）。

  A.企业分立前尚未弥补的经营亏损，根据分立协议约定由分立后的各企业负担的数额，在亏损弥补的年限内，由分立后的各企业逐年延续弥补

  B.被兼并企业在被兼并后继续具有独立纳税人资格的，其兼并之前尚未弥补的经营亏损，由兼并企业的所得弥补

  C.企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补的经营亏损，可按税法规定的亏损弥补年限内，由股权重组后的企业逐年延续弥补

  D.被兼并企业在被兼并后不具有独立纳税人资格的，其兼并之前尚未弥补的经营亏损不得弥补

  E.企业转让股权发生的投资损失，准予在税前扣除，但每一纳税年度扣除的投资损失不得超过当年实现的股权投资收益和股权转让所得

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• 5下列各项符合企业所得税关于股权投资税务处理规定的有（    ）。

  A.被投资方对投资方的分配支付额，超过被投资方累计未分配利润和累计盈余公积金的部分，低于投资方投资成本的，视为投资回收，冲减投资成本

  B.企业在一般的股权转让中，股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权投资转让所得，不得确认为股息性质的所得

  C.企业整体资产转让交易中，接受企业接受转让企业资产的成本，均应以转让企业资产的原账面净值为基础确定

  D.企业整体资产置换交易中，作为资产置换交易补价的货币性资产占换入资产账面净值不高于20％的，置换双方均不确认资产转让所得或损失

  E.按照债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，债转股企业应照章缴纳企业所得税

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• 6依据外商投资企业和外国企业所得税的相关规定，企业的坏账损失包括（    ）。

  A.因债务人死亡，以其遗产偿还后，仍然不能收回的款项

  B.因债务人破产，以其破产财产偿还后，仍然不能收回的款项

  C.因债务人逾期未履行偿债义务，已超过2年仍然不能收回的款项

  D.销售货物给关联企业应收的货款，已超过3年仍然不能收回的款项

  E.从事电信业务的外商投资企业已发生的用户欠费，在1年以上仍无法收回的

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• 7依据外商投资企业和外国企业所得税相关规定，下列各项属于内部处置资产行为不征所得税的有（    ）。

  A.将资产用于市场推广

  B.将资产用于对外赠送

  C.将资产用于职工奖励

  D.将自建商品房转为自用

  E.将资产用于生产另一产品

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• 8依据个人所得税相关规定，下列各项公益、救济性捐赠支出准予税前全额扣除的有（    ）。

  A.通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠

  B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠

  C.通过非营利性的社会团体对新建公益性青少年活动场所的捐赠

  D.通过非营利性的社会团体向重点文物保护单位的捐赠

  E.通过非营利性的社会团体向贫困山区生产企业的捐赠

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• 9下列收入中，应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（    ）。

  A.个人取得特许权经济赔偿收入

  B.某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入

  C.某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入

  D.某广告设计者转让广告制作使用权取得的转让费收人

  E.出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入

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• 10下列关于个体工商户生产经营所得征税的说法正确的有（    ）。

  A.个体工商户按规定缴纳的个体劳动者协会会费准予税前扣除

  B.木傣工嵩户发生的与生产经营所得有关的业务招待费，在收入5‰以内的部分可据实扣除

  C.账册不健全的个体工商户，其生产经营所得应纳税款，可按核定的方法征收

  D.个体工商户资助给非关联科研机构的研究经费，准予税前直接扣除

  E.个体工商户开发新产品的测试仪器购置费，准予税前直接扣除

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