某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给另一关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为15%，按转售价格法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为（    ）。

试卷相关题目

• 1某外商投资企业向其关联企业销售产品一批，该批产品成本为17万元，费用为2万元，该企业正常成本利润为20%，企业所得税税率30%.按照成本加价法计算，该批产品应缴纳企业所得税为（    ）。

  A.10200

  B.11400元

  C.12240元

  D.13680元

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• 2某外国投资者在内地某市投资举办一家合资经营宾馆，经营期限10年以上，适用企业所得税税率为30%，地方所得税税率3%，2001年该投资将分得的利润46.9万元再投资于本宾馆，增加注册资本，追增期限6年。外国投资者再投资应退的税款为（    ）。

  A.5.63万元

  B.8.04万元

  C.8.40万元

  D.9.24万元

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• 3外国企业从事合作开采石油资源的，合作者在分得原油时，确定其收入额的正确方式是（    ）。

  A.参照国际市场原油的到岸价格

  B.参照国内市场原油的销售价格

  C.依据成本计算的组成计税价格

  D.参照国际市场同类品质的原油价进行定期调整的价格

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• 4对生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入，其所得税的税务处理是（    ）。

  A.不缴纳所得税

  B.作为企业当期所得缴纳所得税

  C.减半征收所得税

  D.作为计算减免税优惠期的获利年度

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• 5某小型企业2001年向其主管税务机关申报收入110万元，成本、费用及销售税金共计120万元，全年亏损10万元。经审核，成本、费用真实，收入无法核准备。当地税务机关确定的应税所得率为20%，该小型企业2001年应缴纳的企业所得税为（    ）。

  A.7.26万元

  B.7.92万元

  C.9.07万元

  D.9.90万元

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• 6对外国企业在华常驻代表机构是否征收外资企业所得税，主要依据是（    ）。

  A.该机构是否在中国从事业务活动

  B.该机构是否有来源于中国境内的营业收入所得

  C.该机构是否接受中国企业的委托，在境外从事代理业务，并取得收入

  D.该机构是否为其总机构在我国进行了解市场情况，提供商情资料等活动

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• 7甲国某公司在华常驻代表机构2001年度向当地主管税务机关申报，当年发放给职工的工资、津贴及租房费用等支出额为48000元，收入额无法确定。按照支出额的换算方法计算该机构2001年度应纳的所得税额为（    ）。

  A.1760.00元

  B.1863.53元

  C.1742.40元

  D.1667.37元

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• 8为了便于国际交流，本着从宽、从简的原则，在我国境内无住所，但居满一年而未超过五年的个人，适应个人所得税的规定是（    ）。

  A.应就来源于中国境内外所得纳税

  B.仅就来源于中国境内所得纳税

  C.在中国境内免除纳税义务

  D.就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内外企业或个人支付的工资、薪金纳税

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• 9个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指（    ）。

  A.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元

  B.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元

  C.一次取得的劳务报酬所得超过20000元

  D.一次取得的劳务报酬所得超过50000元

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• 10某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业企业支付给工程师35000元劳务费，个人所得税由施工企业代付。不考虑其他税费的情况下，施工企业代付的个人所得税为（    ）。

  A.6400.00元

  B.7710.53元

  C.8132.23元

  D.8421.05元

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