甲企业（增值税一般纳税人）2012年3月销售自己使用过的包装物取得含税销售额36000元；以价值250000元（含税）的产品与乙企业（小规模纳税人）等价交换原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票，发票在当月通过认证并申报抵扣。则甲企业当月应缴纳的增值税为（    ）元。

试卷相关题目

• 1某生产企业为增值税小规模纳税人，2012年3月销售化妆品取得含税销售额120000元，销售化妆品的同时向购买方出借包装物，收取包装物押金10000元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物押金32000元。则该企业当月应缴纳增值税（    ）元。

  A.4718.45

  B.4427.18

  C.3786.41

  D.4560

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• 2某软件开发企业为增值税一般纳税人，2012年1月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额240000元，销售其他产品取得不含税销售额100000元。本月购进专门用于软件产品开发生产的材料，取得增值税专用发票注明增值税10000元。当月销售货物发生运费合计20000元，取得运输发票。取得的有关发票均在当月通过认证并申报抵扣。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为（    ）元。

  A.23788.24

  B.24200

  C.22800

  D.22611.76

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• 3根据增值税的有关规定，增值税一般纳税人销售的下列货物中，不适用13%低税率的是（    ）。

  A.烟叶

  B.原煤

  C.花椒油

  D.图书、报纸、杂志

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• 4根据增值税的有关规定，下列业务中属于增值税征税范围的是（    ）。

  A.修缮房屋

  B.将商标权转让给境内企业

  C.销售电力、热力

  D.照相

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• 5下列有关增值税特点和优点的表述中，不正确的是（    ）。

  A.不重复征税，具有中性税收的特征

  B.税基广阔，具有征收的普遍性和连续性

  C.能够平衡税负，促进公平竞争

  D.纳税人与税款的真正负担者一致

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• 6某农产品加工企业2012年2月从农业生产者收购农产品，相关进项税均在当月抵扣；当年4月，因企业管理不善导致部分农产品霉烂变质，账面成本为17586元，其中包括运费成本186元。则该企业4月份应转出的进项税额为（    ）元。

  A.2614

  B.2276

  C.2275.02

  D.2972

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• 7某外贸企业为增值税小规模纳税人，2012年2月进口一批化妆品，买价100万元，境外运费及保险费合计10万元。假定关税税率为20%，消费税税率为30%，该企业进口环节应缴纳增值税（    ）万元。

  A.32.06

  B.22.44

  C.3.96

  D.5.66

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• 8某外贸公司2012年3月份购进及出口情况如下：（1）第一次购进电饭煲500台，不含税单价150元／台；第二次购进电饭煲200台，不含税单价148元／台（均取得增值税专用发票）；（2）将两次外购的电饭煲全部报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。（美元与人民币比价为1：6，退税率为15%）。该笔出口业务应退增值税为（    ）元。

  A.16102

  B.12600

  C.17782

  D.15690

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• 9根据消费税现行规定，以下批发环节应缴纳消费税的是（    ）。

  A.批发烟丝

  B.批发烟叶

  C.批发卷烟

  D.批发雪茄烟

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• 10纳税人在办理纳税申报时，如需办理委托加工收回应税消费品消费税税款抵扣手续的，除应按有关规定提供纳税申报所需资料外，还需提供（    ）原件和复印件。

  A.委托加工合同

  B.支付加工费取得的增值税专用发票抵扣联

  C.提货凭证

  D.代扣代收税款凭证

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