甲首饰生产企业2012年2月从乙生产企业购进已税宝石，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，当期领用40%用于生产镶嵌黄金项链。将生产的珍珠项链、镶嵌黄金项链销售给具有金银首饰经营资质的零售单位，分别取得不含税销售额240万元和100万元。则甲企业当月应缴纳消费税（    ）万元。

试卷相关题目

• 1下列选项中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（    ）。

  A.将自产香水精用于连续生产普通护肤品

  B.将外购化妆品奖励给职工

  C.将自产高尔夫球具用于集体福利

  D.将自产烟丝用于连续生产卷烟

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• 2下列关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，不正确的是（    ）。

  A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

  B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

  C.委托加工应税消费品的，为应税消费品的委托加工数量

  D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

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• 3某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），2012年1月份期末留抵税额为2000元。2月份购销情况如下：从国内购进生产用材料，取得增值税专用发票注明增值税额62560元，将材料运输至仓库支付运费5800元，取得运输发票。内销货物取得不含税销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元。已知增值税征税率为17%，出口退税率为13%，1美元=6元人民币。则该企业2012年2月份增值税免抵税额为（    ）元。

  A.0

  B.3374

  C.5374

  D.32760

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• 4甲超市（增值税一般纳税人）经销某饮料厂的碳酸饮料，2012年4月份购进该厂生产的碳酸饮料一批，取得增值税专用发票注明增值税1700元。购进的碳酸饮料在该月全部销售，同时取得饮料厂支付的与销售量挂钩的返还收入2000元。下列对甲超市的税务处理说法正确的是（    ）。

  A.返还收入缴纳营业税100元，当期可抵扣的增值税进项税额为1700元

  B.返还收入不缴纳营业税，当期可抵扣的增值税进项税额为1700元

  C.返还收入计算冲减增值税的进项税额，当期可抵扣的增值税进项税额为1360元

  D.返还收入计算冲减增值税的进项税额，当期可抵扣的增值税进项税额为1409.40元

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• 5某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2012年4月增值税应税项目取得不含税销售额2600万元，适用税率17%，免税项目取得销售额1400万元；当月购进用于免税项目的材料支付价款120万元、增值税额20.4万元；购进应税项目和免税项目共用的材料支付价款200万元、增值税额34万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进业务均取得增值税专用发票，并在当月通过认证。则该企业当月应缴纳增值税（    ）万元。

  A.387.60

  B.419.90

  C.408

  D.433.50

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• 6某具有经营金银首饰资质的零售单位（增值税一般纳税人）2012年2月直接零售铂金首饰1500克，每克零售价500元；举办金银首饰“以旧换新”活动，以旧换新销售铂金首饰，收回旧铂金首饰200克，换出新铂金首饰600克，共收取差价220000元，并收取旧首饰折价补偿60元/克；金银首饰适用的消费税税率为5%，上述价款均为含增值税价款。则该零售单位当月应缴纳消费税（    ）元。

  A.45384.62

  B.41965.81

  C.41452.99

  D.49100

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• 7某烟草公司2012年4月份进口400标准箱卷烟，关税完税价格合计为600万元，进口关税180万元，则该烟草公司当期应缴纳进口消费税（    ）万元。

  A.448.13

  B.992.93

  C.1000.36

  D.1006.36

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• 8某卷烟批发企业总机构设在A县，2012年4月批发卷烟给卷烟零售商，取得不含增值税销售额50万元，批发雪茄烟取得不含增值税销售额20万元；当月，其设在B县的分支机构批发卷烟给卷烟零售商，取得不含税销售额30万元。则总机构应申报缴纳消费税（    ）万元。

  A.2.50

  B.4

  C.3.50

  D.5

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• 9某轮胎厂2012年3月将其生产的汽车轮胎移送至自设非独立核算门市部用于销售，成本合计100万元。当月门市部将这部分轮胎的70%销售，取得销售额合计110万元（不含增值税），双方签订的销售合同约定，3月份购买方应支付总价款的60%，剩余价款下个月支付。但是由于对方资金周转困难，3月份实际支付价款50万元（不含税）。已知汽车轮胎成本利润率为5%，消费税税率为3%，则该轮胎厂3月份该业务应缴纳消费税（    ）万元。

  A.3.25

  B.1.95

  C.1.98

  D.1.50

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• 10下列各项经营行为所取得的收入中，应缴纳营业税的是（    ）。

  A.国内运输企业将货物从国内运至A国

  B.国内运输企业在B国载运旅客

  C.A国某运输企业将货物从中国运至B国

  D.A国某运输企业将旅客从A国运送至B国

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