某汽车制造厂（一般纳税人）2002年9月经营情况如下：购进业务：购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为3623800元；购进纪念品一批发给职工作为"十一"的节日礼物，取得增值税专用发票上注明的增值税为8900元，从小规模纳税人购进低值易耗品一批，普通发票上注明的价款为7890元，货物均已验收入库。销售业务：销售自产轿车58辆，销售自产载重汽车56辆；其他业务：将自产的轿车40辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元／辆；将自产轿车3辆作为本企业固定资产；将自产的轿车4辆作为专车配给对企业发展有突出贡献的专家。该企业生产的上述轿车不含税售价为180000／辆，国家税务总局对同类型轿车核定的最低计税价格为180000元；载重汽车不含税售价为58000元／辆，轿车消费税税率为8％，成本利润率为8％。该企业上述业务税务处理正确的有（ ）。

试卷相关题目

• 1根据车辆购置税暂行条例规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的有（    ）

  A.应税车辆的购买使用行为

  B.应税车辆的销售行为

  C.自产自用应税车辆的行为

  D.以获奖方式取得并自用应税车辆的行为

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• 2纳税人在计算资源税时，对适用税额的确定方法正确的有

  A.纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目的应税产品的课税数量，按各个应税产品适用的税率计税

  B.纳税人开采或生产不同税目应税产品的，未分别核算或者是不能准确提供不同税目的应税产品的课税数量，从高适用税率计税

  C.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，分别按液体盐和固体盐适用税额计税

  D.联合企业收购未税矿产品，按本税产品生产开采地适用税额计税

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• 3关于金融保险业营业税的计税依据，下列叙述正确的有（    ）。

  A.金融经纪业以手续费收入为营业额

  B.金融商品买卖以收入全额为营业额

  C.一般贷款以利息收入全额为营业额

  D.保险公司的无赔款奖励，可以冲减应税营业额

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• 4外国中企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业8％的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。销售不动产的营业税税率为 5％，对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有（    ）。

  A.甲企业不缴纳营业税

  B.甲企业缴纳营业税为l60万元，由甲企业向税务机关申报纳税

  C.甲企业缴纳营业税为l60万元，由乙企业代扣代缴

  D.乙企业不缴纳营业税

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• 5根据营业税暂行条例及实施细则规定，下列表述正确的有（    ）。

  A.将土地使用权（广告内容，已被删除）给农业生产者用于农业生产的免征营业税

  B.个人购买并用住不足一年的普通住宅，销售按销售价格减去购入原价后的差额计征营业税

  C.对保险公司开展的1年期限以上的财产保险业务免征营业税

  D.文物保护单位举办文化活动的售票（第一道门票）收入免征营业税

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• 6该商场应纳营业税（    ）元。

  A.7851

  B.7500

  C.5512.5

  D.22050

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• 7该商场进口环节和零售环节应纳消费税（    ）元。

  A.48400

  B.2800

  C.452800

  D.450000

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• 8该商场销售环节应纳增值税（    ）元。

  A.-176163.3

  B.-182823.3

  C.-183303.3

  D.78836.7

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• 9应纳的车辆购置税（    ）元。

  A.0

  B.21310

  C.21000

  D.24932.7

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• 10当期销项税额为（    ）元。

  A.39840.84

  B.39758.94

  C.36270.84

  D.33614.10

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