注册税务师在代理消费税的纳税申报时，以下说法中正确的有（    ）。

试卷相关题目

• 1应税消费品的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，价外费用是指价外收取的（    ）。

  A.集资费

  B.返还利润

  C.违约金

  D.包装物的押金

  E.延迟付款违约金

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• 2委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有（    ）。

  A.受托方代收代缴的消费税

  B.加工费用

  C.委托方提供加工材料的实际成本

  D.受托方代垫辅料的价格

  E.受托方应缴纳的增值税

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• 3依据税法规定，对于增值税一般纳税人在购货过程中，取得的以下（    ）资金，应当冲减进项税金。

  A.购进货物价值200万元，按销售方促销政策，获得4万元的返还资金

  B.购进货物价值200万元，双方协商，将采购人员的差旅费在销售方报销2万元

  C.购进货物价值200万元，经双方协议，按售价的95%结算价款并开具发票，因此节约资金5%

  D.购进货物价值200万元，经双方协议，3个月后一次性付清全款，企业因此节约4万元贷款利息

  E.购进货物价值200万元，销售方给予包装物补偿款1万元

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• 4以下关于计算营业税的营业额的确定，正确的是（    ）。

  A.所有运输企业从事联运业务，以实际收取的营业额为计税依据，即以收到的收入扣除支付给以后的承运者的运费、装卸费、换装费等费用后的余额为营业额

  B.建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人，以工程的全部承包额为营业额

  C.单位和个人销售或转让其除了购置或抵债取得之外的不动产和受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额

  D.初保业务的计税依据为向对方收取的全部价款

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• 5下列金融业务中，有关营业税计税依据的确定，表述正确的是（    ）。

  A.金融机构从事外汇买卖业务，以卖出价为营业额

  B.金融机构销售账单凭证、支票，以取得的收入为营业额

  C.金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额

  D.金融机构进行债券转让业务，以买卖债券的净收益为营业额

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• 6以下关于计算营业税的营业额的确定，不正确的有（    ）。

  A.自开票的运输企业从事联运业务，以实际收取的营业额为计税依据，即以收到的收入扣除支付给以后的承运者的运费、装卸费、换装费等费用后的余额为营业额

  B.纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额

  C.单位和个人转让购进的无形资产，以全部收入减去购置或受让原价后的余额为营业额

  D.一般贷款业务的营业额为贷款利息收入

  E.单位和个人销售或转让其除了购置或抵债取得的不动产和受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额

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• 7金融企业从事金融商品买卖业务中，对于营业额的确定，以下公式正确的有（    ）。

  A.营业额＝卖出价

  B.营业额＝卖出价－买入价

  C.营业额＝（卖出价－卖出过程中支付的税金和费用）－买入价

  D.营业额＝卖出价－（买入价－持有期间取得的股息和利息）

  E.营业额＝（卖出价－卖出过程中支付的税金和费用）－（买入价＋购买过程中发生的税金和费用）

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• 8《增值税纳税申报表》第14行"进项税额转出"栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数，但不包括下列（    ）。

  A.进货折扣

  B.进货折让

  C.进货退出

  D.正常损失

  E.因管理不善发生的损失

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• 9注册税务师对纳税人的"应交税费－应交增值税"明细账进行审核时，企业的以下处理中，正确的有（    ）。

  A.企业当期发生进货退回业务，应该减少当期进项税额10万元，贷记"应交税费－应交增值税（进项税额转出）"账户

  B.企业在建工程建设领用了上月购进的钢材一批，贷记"应交税费－应交增值税（进项税额转出）"账户

  C.企业因管理不善造成自产涂料发生非正常损失，贷记"应交税费－应交增值税（进项税额转出）"账户

  D.企业用外购汽车对外捐赠，贷记"应交税费－应交增值税（进项税额转出）"账户

  E.企业用外购的牛奶发放给职工，作为儿童节的福利，贷记"应交税费－应交增值税（进项税额转出）"账户

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• 10下列项目中并入销售额中计算应纳增值税的有（    ）。

  A.销项税额

  B.奖励费

  C.产品优质费

  D.迟付货款利息

  E.返还利润

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