某商场采用了还本销售的方式，销售电视机100台，每台不含税售价5000元，约定2年后，将售价的50％返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是42500元，注册税务师审核后，认为销项税额应该是（    ）元。

试卷相关题目

• 1《增值税纳税申报表》（适用增值税一般纳税人）第14栏为"进项税额转出"，以下业务不在本栏反映的是（    ）。

  A.某企业购进材料用于在建工程

  B.食品厂将收购的粮食用于本企业职工食堂

  C.购进货物发生质量问题，经与销售方协商给予的销售折让

  D.某商场将销售的金银首饰作为年终奖发放给职工

  开始考试点击查看答案
• 2某商店2009年5月成立，为小规模纳税人，2011年3月销售服装取得现金收入8万元，销售副食品取得现金收入12万元，销售小电器取得收入2万元。4月5日，该商店向税务机关申报的增值税纳税申报表中，"销售额"栏中金额应为（    ）万元。

  A.22

  B.20.75

  C.21.36

  D.18.80

  开始考试点击查看答案
• 3注册税务师审核某啤酒厂时，发现该酒厂收取的啤酒箱押金情况如下：2010年3月收取351元，2010年6月收取585元，2011年4月销售啤酒含税售价为351000元，同时，另收啤酒箱押金234元，都记入"其他应付款――存入保证金"账户，以前收取的押金均未退还，则2011年4月的销项税额为（    ）元。

  A.51000

  B.51034

  C.51051

  D.51136

  开始考试点击查看答案
• 4某纳税人从事融资租赁业务，租出设备一台，收取的价款为1050万元，价外费用30万元，设备购进成本780万元，租赁期总天数为900天，本期为30天，计算本期应缴纳营业税（    ）元。

  A.1400

  B.3000

  C.5000

  D.6200

  开始考试点击查看答案
• 5《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》"出口销售额乘征退税率之差"反映的是（    ）。

  A.企业当期收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报

  B.企业当期收齐单证和前期出口在本期收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报

  C.企业当期没有收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报

  D.企业当期收齐单证和没有收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报

  开始考试点击查看答案
• 6注册税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在购买方已作账务处理的情况下，以具有购买方所在地主管税务机关开具的（    ）作为依据。

  A.销售退回证明单

  B.进货退回证明单

  C.红字增值税专用发票通知单

  D.进货退出及索取折让证明单

  开始考试点击查看答案
• 7某商店2010年1月成立（小规模纳税人），年销售收入是75万元，2011年5月销售服装取得现金收入8万元，销售副食品取得现金收入12万元，销售小电器取得收入2万元。当月购买税控收款机，取得销售方（一般纳税人）开具的普通发票一张，共支付货款2.34万元。6月5日，向税务机关申报的增值税应纳税额合计应为（    ）万元。

  A.0.85

  B.0.30

  C.0.88

  D.0.54

  开始考试点击查看答案
• 8某酒厂2011年2月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。当月应缴纳的消费税和增值税（    ）元。

  A.2175 1678.75

  B.2125 1636.25

  C.2125 1670.75

  D.2210 1668.75

  开始考试点击查看答案
• 9对纳税人为销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金，其增值税、消费税正确的计税方法是（    ）。

  A.收取的包装物押金，一律不并入销售额征税

  B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

  C.啤酒的押金不征收消费税，那么也不征收增值税，因为二者计价口径应该是一致的

  D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税、消费税

  开始考试点击查看答案
• 10消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品，税务处理办法是（    ）。

  A.可不计算应缴消费税

  B.不予办理退免税

  C.视同出口非应税消费品

  D.视同国内销售处理

  开始考试点击查看答案