李某完成一部长篇小说，在《阳光月刊》上在2011年连续12个月刊载，约定由《阳光月刊》每月付费5000元；后因作品反映较好，2011年7月《阳光月刊》将此小说单独出书，李某取得收入200000元。同月还为一美国作家翻译作品，取得翻译收入60000元。李某委托注册税务师对其个人所得税的申报情况进行审核，则下列处理正确的有（    ）。

试卷相关题目

• 1注册税务师在对个体工商户生产经营所得的个人所得税进行纳税审核时，以下项目中不得在个人所得税前扣除的项目有（    ）。

  A.经营租赁费用

  B.不满足资本化条件的新产品开发费用

  C.计提的坏账准备金

  D.投资者的家庭支出

  E.各种赞助支出

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• 2注册税务师审核时，对以下业务应当按"工资、薪金所得"计算个人所得税的有（    ）。

  A.退休人员再就业受聘于某企业取得的月收入

  B.年终兑现的绩效奖

  C.报社记者在本报社刊物上的稿酬所得

  D.误餐补助

  E.托儿补助费

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• 3下列所得中，可以享受暂免征收个人所得税的有（    ）。

  A.外籍个人按照合理标准取得的子女教育费

  B.个人举报违法行为获得的当地税务局发放的奖金

  C.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

  D.个人转让自用5年以上的的家庭唯一生活用房取得的所得

  E.职工与用人单位解除劳动关系取得的超过当地上年职工平均工资3倍以上的补偿收入

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• 4下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有（    ）。

  A.个体工商户的生产经营所得

  B.特许权使用费所得

  C.对企事业单位承包所得

  D.个人独资企业和合伙企业的所得

  E.跨年度分期取得稿酬

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• 5下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的说法有（    ）。

  A.企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费分别在工资总额的2%、14%、1.5%的标准内据实扣除

  B.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，全部视为投资者及其家庭的资产，所提折旧费，不允许在税前扣除

  C.企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入的15%的部分，可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税年度结转

  D.企业计提的各种准备金不得扣除

  E.发生的与生产经营业务有关的业务招待费支出，按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

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• 6下列关于外国企业常驻代表机构核定征收企业所得税的相关表述正确的有（    ）。

  A.代表机构缴纳的滞纳金、罚款可以作为经费支出金额

  B.代表机构购置固定资产所发生的支出，应按期计提折旧作为经费支出额换算收入计税

  C.代表机构的利息收入可以冲抵经费支出额

  D.发生的实际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额

  E.以货币形式用于我国境内的公益、救济性捐赠，不应作为代表机构的经费支出额

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• 7根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的是（    ）。

  A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现

  B.利息收入，按照收付利息的日期确认收入的实现

  C.租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现

  D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

  E.接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现

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• 8根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的是（    ）。

  A.改建的固定资产除已足额提取折旧的固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础

  B.企业自行开发的无形资产不得计算摊销费用

  C.外购商誉不得税前扣除

  D.企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由企业自行核定其应纳税所得额

  E.固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除

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• 9下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，正确的是（    ）。

  A.发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失

  B.资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定

  C.企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失

  D.企业一般性重组中，被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补

  E.债务重组符合特殊性重组的条件，则企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额

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• 10下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有（    ）。

  A.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失

  B.企业各项存货发生的正常损耗

  C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

  D.企业的应收账款发生坏账损失

  E.企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失

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