《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第3行“营业税金及附加”，应当包括以下（    ）项目。

试卷相关题目

• 1下列关于特别纳税调整的说法，正确的有（    ）。

  A.外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易的，可免于准备同期资料

  B.预约定价安排应由县级以上的税务机关受理

  C.预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度的关联交易

  D.预约定价安排的谈签将影响税务机关对企业提交预约定价安排正式书面申请当年的转让定价调查调整

  E.参与方使用成本分摊协议所开发或受让的无形资产可以在税前扣除另行支付的特许权使用费

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• 2关于涉税账务处理的说法，正确的有（    ）。

  A.非房地产开发企业销售不动产，计算应缴纳的营业税，计入“固定资产清理”科目

  B.企业收到出口退回的增值税时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”，贷记“营业税金及附加”

  C.企业根据所得税会计准则确认的应纳税暂时性差异对所得税的影响通过“递延所得税资产”科目进行核算

  D.企业将自产的产品用于职工食堂补助，应该按产品成本确认收入，并计算增值税销项税额

  E.企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，贷记“以前年度损益调整”科目

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• 3下列凭证中，无需缴纳印花税的有（    ）。

  A.外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同

  B.银行同业拆借所签订的借款合同

  C.仓库设置的不记载金额的登记簿

  D.车间设置的属于会计核算范围、记载金额的相关账簿

  E.抢险救灾物资运输凭证

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• 4下列各项中，属于注册税务师的服务范围的有（    ）。

  A.办理减免税申报

  B.建账记账

  C.税收筹划

  D.替小规模纳税人代开增值税专用发票

  E.代理税务行政诉讼

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• 5下列执业文书，属于注册税务师向税务机关出具的涉税文书是（    ）。

  A.纳税审核报告

  B.税收筹划报告

  C.办税事宜建议报告

  D.延期纳税的申请报告

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• 6关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的有（    ）。

  A.股息、红利等权益性投资收益以被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

  B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

  C.接受捐赠收入按照签订捐赠协议日期确认收入的实现

  D.分期收款方式销售货物按合同约定的收款日期确认收入的实现

  E.采取产品分成方式取得收入，以企业分得产品的时间确认收入的实现

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• 7申请人对下列税务行政复议范围中的（    ）不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

  A.确认抵扣税款

  B.停止出口退税权

  C.税收保全措施

  D.不予认定为增值税一般纳税人

  E.确认税款征收方式

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• 8注册税务师在对企业的增值税情况进行审核时，应该关注的视同销售行为有（    ）。

  A.啤酒厂将自产的啤酒用于职工年终福利

  B.机械厂将自产的机器设备用于生产产品

  C.面粉厂将外购的钢材用于本企业建筑工程

  D.食品厂将收购的原奶捐给附近的养老院

  E.体育场将外购的体育器材抵偿了银行借款

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• 9下列关于税务登记和账簿、凭证管理时间规定的说法中正确的有（    ）。

  A.只缴纳个人所得税、车船税的个人，不用办理税务登记

  B.纳税人遗失税务登记证件的，应当在10日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废

  C.从事生产、经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿

  D.纳税人应当自开立账户之日起15日内向主管税务机关书面报告其全部账号

  E.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起30日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记

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• 10按照企业所得税法相关规定，下列有关来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中，正确的有（    ）。

  A.销售货物所得按照交易活动发生地确定

  B.提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定

  C.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

  D.股息所得按负担、支付所得的企业所在地确定

  E.动产转让所得按转让动产的企业或机构、场所所在地确定

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