某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（    ）。

试卷相关题目

• 1下列说法中，错误的是（    ）。

  A.企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除

  B.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣

  C.属于专项申报的资产损失，企业可以汇总报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料

  D.企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告

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• 2某产盐企业，2011年5月份以外购液体盐3000吨加工成固体盐600吨，以自产液体盐5000吨加工成固体盐1000吨，当月销售固体盐1500吨，取得销售收入300万元，已知液体盐每吨单位税额5元、固体盐每吨单位税额40元，该产盐企业5月份应缴纳资源税（    ）。

  A.20000元

  B.35000元

  C.45000元

  D.60000元

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• 3下列对税务行政复议的理解正确的是（    ）。

  A.对税务所、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议

  B.对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的，只能向国家税务总局申请行政复议

  C.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应当直接向国务院申请行政复议

  D.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议

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• 4下列各项中，外购应税消费品已纳消费税税款准予扣除的是（    ）。

  A.外购已税酒精生产白酒

  B.外购已税汽车轮胎生产小轿车

  C.外购已税珠宝原料生产金银镶嵌首饰

  D.外购已税石脑油为原料生产应税消费品

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• 5下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是（    ）。

  A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人

  B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行

  C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

  D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内

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• 6依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是（    ）。

  A.业务招待费用产生的差异

  B.职工福利费用产生的差异

  C.职工工会费用产生的差异

  D.职工教育费用产生的差异

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• 7某具有出口经营权的生产企业，2011年8月外销收入200万美元，内销收入200万元人民币，当月取得可以抵扣的进项税额合计74万元。另当月免税购进外销产品生产用原材料500万元人民币，当月的免抵税额为（    ）万元。（美元的外汇牌价1∶6.5，增值税税率均为17%，退税率13%，上期留抵税额为3万元。）

  A.0

  B.104

  C.93

  D.8

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• 8下列执业文书，属于注册税务师向税务机关出具的涉税文书是（    ）。

  A.纳税审核报告

  B.税收筹划报告

  C.办税事宜建议报告

  D.延期纳税的申请报告

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• 9下列各项中，属于注册税务师的服务范围的有（    ）。

  A.办理减免税申报

  B.建账记账

  C.税收筹划

  D.替小规模纳税人代开增值税专用发票

  E.代理税务行政诉讼

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• 10下列凭证中，无需缴纳印花税的有（    ）。

  A.外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同

  B.银行同业拆借所签订的借款合同

  C.仓库设置的不记载金额的登记簿

  D.车间设置的属于会计核算范围、记载金额的相关账簿

  E.抢险救灾物资运输凭证

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