2010年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时，发现纳税人2009年12月有下列一笔业务：借：银行存款 100000贷：营业外收 100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金(假定该纳税人2009年决算报表已编制).注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是()。

试卷相关题目

• 1因甲税务师事务所代理人丙失误，所代理的乙企业2010年3月份的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业作出加收滞纳金3000元和罚款1500元决定。对于这些滞纳金和罚款，应（    ）。

  A.全部由甲税务师事务所缴纳

  B.全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求

  C.全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求

  D.由乙企业缴纳罚款，由甲税务师事务所缴纳滞纳金

  开始考试点击查看答案
• 2某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年1月将自产的化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元(不含税)化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批化妆品交换商品应缴纳消费税（    ）万元。(化妆品的消费税税率为30%)

  A.0

  B.3.00

  C.3.75

  D.4.50

  开始考试点击查看答案
• 3关于印花税的说法，正确的是（    ）。

  A.某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同，商定每月租金20000元。租赁期3年，则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为20000Xl‰=20(元)。

  B.房地产企业签订的土地出让合同，不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税

  C.某公司在互联网上进行网络销售时，多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同，由于未打印成纸质合同，故无须缴纳印花税

  D.某运输企业签订的货物运输合同，在计算应缴纳印花税时≯可仅以不含装卸费和保险费的运输费金额作为计税依据

  开始考试点击查看答案
• 4甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组。符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（    ）。

  A.由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任

  B.由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任

  C.由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任

  D.由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任

  开始考试点击查看答案
• 5代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动，将（    ）。

  A.由委托人和代理人负连带责任

  B.只由委托人负责任，代理人不负责任

  C.由代理人负责任，委托人不负责任

  D.由税务机关认定代理人和委托人的责任

  开始考试点击查看答案
• 6根据执业文书的性质，属于涉税鉴证类执业文书的是（    ）。

  A.房地产企业土地增值税清算报告

  B.税收筹划报告、

  C.涉税咨询答复报告

  D.办税事宜建议报告

  开始考试点击查看答案
• 7委托方（    ），税务师事务所可以在代理期限内单方终止代理行为

  A.更换法定代表人

  B.实施虚开发票行为，经劝告仍不停止

  C.不按期支付代理费用

  D.提供虚假的财务会计资料，造成代理错误

  E.被税务机关查实有偷税行为，并被处以税务行政惩罚

  开始考试点击查看答案
• 8关于注销税务登记管理规程的说法，正确的有（    ）。

  A.纳税人发生解散、破产等情形，按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的”应当自有关机关批准或者宣告终止之日.起30日内，持有关证件和资料向原税务机关申报办理注销税务登记

  B.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起30日内，向原税务机关申报办理注销税务登记

  C.纳税人因住所、经营地点变动，涉及变更税务登记机关的，应先向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记

  D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务机关申报办理注销税务登记

  E.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国境内前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记

  开始考试点击查看答案
• 9关于企业所得税收人确认时间的说法，正确的有（    ）。

  A.股息、红利等权益性投资收益以被投资人作出利润分配决定的日期确认收入的实现

  B.特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收人的实现

  C.接受捐赠收入按签订捐赠协议日期确认收入的实现

  D.分期收款方式销售货物按合同约定的收款日规确认收入的实现

  E.采取产品分成方式取得收入，以企业分得产品的时间确认收入的实现

  开始考试点击查看答案
• 10关于涉税账务处理的说法，正确的有（    ）。

  A.资产负债表中的“固定资产”项目包括融资性租入固定资产，不包括经营性租人固定资产

  B.工业企业在采购材料过程中发生的进货费用，应计人存货采购成本，如果进货费用金额较小，可以直接计人当期损益

  C.固定资产出售、由于各种不可抗拒的自然灾害而产生的毁损，处置时均应通过“固定资产清理”科目核算，计算处置固定资产的净损益，期末直接转入本年利润

  D.用权益法核算长期股权投资时，被投资企业分派的现金股利应该冲减长期股权投资，不确认投资收益

  E.企业将自产的产品用于职工食堂补助，应该按产品成本确认收入，并计算增值税销项税额

  开始考试点击查看答案