某纳税人2002年5月18日开业，2003年1月申报缴纳2002年度企业所得税10万元，则报送给主管税务机关的《企业所得税年度纳税申报表》上的“税款所属日期”应为（    ）

试卷相关题目

• 1废旧物品收购业务中允许从当期销项税额中抵扣进项税额的情形是（    ）。

  A.某塑料制品厂系增值税一般纳税人，2003年4月从废旧物品收购站购买废旧塑料袋、桶等，取得废旧物资收购站开具的经税务机关监制的普通发票，按发票上注明金额的10%计算进项税额

  B.某造纸厂系增值税一般纳税人，利用本厂职工直接收购废旧报纸、书刊，根据自制收购凭证上注明收购金额按10%计算进项税额

  C.某啤酒厂系增值税一般纳税人，直接从饭店收回旧啤酒瓶，开具了从税务机关购领的收购凭证，并按10%计算进项税额

  D.某炼钢厂系增值税一般纳税人，从小规模纳税人处收购钢铁，取得普通发票一张，按普通发票注明金额的13%计算进项税额

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• 2某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。注册税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2003年1月份第318号凭证，会计分录为：借：应付福利费 16000（成本价）贷：产成品——腊肠 16000（成本价）凭证下附有该厂全体职工签名册。经核实，为春节之前以福利形式向职工发放的腊肠食品。次月纳税申报表中未含此项，则正确的说法是（ ）。

  A.该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出

  B.该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额

  C.该厂的行为属于偷税行为，应将“产成品——腊肠”调整为“产品销售收入"16000元，并计提相应的销项税额

  D.该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理

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• 3某商贸公司为增值税一般纳税人，2003年1月8日上缴2002年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（    ）。

  A.借：应交税金——应交增值税（已交税金） 148000 贷：银行存款 148000

  B.借：应交税金——未交增值税 148000 贷：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）148000

  C.借：以前年度损益调整 148000 贷：银行存款 148000

  D.借：应交税金——未交增值税 148000 贷：银行存款 148000

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• 4下面几种发票类型中，属于专业发票类型的是（    ）。

  A.废旧物资收购发票

  B.增值税专用发票

  C.国有电信企业的电报收据

  D.产权交易专用发票

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• 5关于金融保险业营业税纳税申报的表述，正确的是（    ）。

  A.银行每季末最后一旬应得的贷款利息收入，可以在本季度内缴纳营业税，也可以在下季度缴纳营业税，但在确定后一年内不得变更

  B.以一个季度为一个纳税期的，应于季度终了后15日内，向主管税务机关申报缴纳税款

  C.以一个月为纳税期的，应于次月7日内向主管税务机关申报缴纳税款

  D.除银行、财务公司外，其他的金融机构均以一个月为纳税期限

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• 6下列运输费用单据中，不能计算进项税额抵扣的是（    ）。

  A.国营水上运输单位开具的运费发票

  B.增值税一般纳税人取得的货运定额发票

  C.外购货物所支付的国营铁路运输费用结算单据

  D.非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票

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• 7下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（    ）。

  A.商场零售化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税

  B.收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税

  C.收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税

  D.按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税

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• 8纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（    ），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。

  A.当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后

  B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后

  C.当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后

  D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后

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• 9车辆购置税中不同类型应税车辆的最低计税价格是国家税务总局参照应税车辆（    ）制定的。

  A.市场交易价格

  B.申报纳税时间的当月1日人民银行公布的人民币基准汇价折成人民币的进口价格

  C.市场平均交易价格

  D.成本 利润 税金（不含增值税）的组成价格

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• 10注册税务师审查外商投资企业应纳税所得额时，允许在所得税税前列支的费用是（    ）。

  A.职工的境外商业保险费

  B.因逾期归还银行贷款，支付给银行的罚息

  C.直接向中国境内的某地震灾区发生的捐赠

  D.支付给总机构的特许权使用费

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