按照准则规定,根据资产、负债的账面价值与计税基础的差额,确认的递延所得税时,可能计入的对应科目有（    ）、

试卷相关题目

• 1下列关于建造合同的说法中,不正确的有（    ）、

  A.当期实际发生的合同成本与当期应确认的合同费用一定相等

  B.建造合同中,因合同变更、索赔形成的收入也属于初始收入

  C.固定造价合同与成本加成合同主要区别在于风险的承担不同,前者的风险主要由发包方承担,后者的风险主要由建造承包方承担

  D.建造合同收入及费用的确认和计量要区分能否可靠估计,分别采用不同的方法处理

  E.合同完成后处置残余物资取得的收益等与合同有关的零星收益,应当冲减合同成本

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• 2下列经济业务或事项中一定能够产生可抵扣暂时性差异的有（    ）、

  A.预提产品保修费用

  B.可以结转以后年度的未弥补亏损

  C.计提存货跌价损失

  D.按应收账款余额的30%计提坏账准备

  E.交易性金融资产的公允价值变动

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• 3下列有关收入确认方法不正确的会计处理有（    ）、

  A.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费,一次性收取若干期的,在合同约定的收款日期确认收入;分期收取的,收取的款项在相关劳务活动发生时分期确认收入

  B.宣传媒介的收费,在资产负债表日根据广告的完工进度确认收入、广告的制作费,在相关的广告或商业行为开始出现于公众面前时确认收入

  C.申请入会费和会员费只允许取得会籍,所有其他服务或商品都要另行收费的,在款项收回不存在重大不确定性时确认收入、申请入会费和会员费能使会员在会员期内得到各种服务或出版物,或者以低于非会员的价格购买商品或接受服务的,在整个受益期内分期确认收入

  D.如果建造合同的结果不能可靠地估计,则不能根据完工百分比法确认合同收入和费用,其中合同成本不能收回的,应在发生时确认为费用,不确认收入

  E.特许权费,均在交付资产或转移资产所有权时确认收入

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• 4可以通过“营业税金及附加”科目核算的税费包括（    ）、

  A.营业税

  B.消费税

  C.城市维护建设税

  D.资源税

  E.教育费附加

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• 5下列业务属于营业外支出的有（    ）、

  A.赞助支出

  B.罚款支出

  C.处置无形资产损失

  D.违反合同支付的违约金

  E.出租无形资产应交纳的税金

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• 6下列交易或事项中,不产生应纳税暂时性差异的有（    ）、

  A.企业对销售的商品计提产品质量保证费用于当期确认160万元的预计负债

  B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2 600万元

  C.企业当期计入成本费用的职工工资总额为1 000万元,尚未支付,按照税法规定其中有100万不符合税法上允许扣除的条件

  D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致,会计确认预收账款1 500万元

  E.本期购入的交易性金融资产在期末公允价值上升

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• 7在不考虑其他影响因素的情况下,企业发生的下列交易或事项中,期末会引起“递延所得税资产”增加的有（    ）、

  A.本期计提固定资产减值准备

  B.本期转回存货跌价准备

  C.企业购入交易性金融资产,购入当期期末公允价值小于其初始确认金额

  D.实际发生产品售后保修费用,冲减已计提的预计负债

  E.企业实际发生的应付职工薪酬大于税法上允许扣除的金额

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• 8需要通过“以前年度损益调整”科目核算的事项有（    ）、

  A.资产负债表日后调整事项

  B.重要的前期会计差错

  C.会计政策变更

  D.会计估计变更

  E.不重要的前期差错

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• 9期末应将下列（    ）科目余额转入“本年利润”科目的借方、

  A.营业税金及附加

  B.投资收益

  C.资产减值损失

  D.主营业务收入

  E.财务费用

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• 10下列税金中应计入管理费用的是（    ）、

  A.房产税

  B.土地使用税

  C.车船税

  D.印花税

  E.消费税

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