甲公司（增值税一般纳税人）10月份与乙企业签定代购协议，为乙代购货物并收取周转金25万元，约定按实际结算含增值税价格的4%收取手续费。销售方将增值税专用发票开具给乙企业，注明销售额30万元，增值税5.1万元。则甲公司正确的税务处理是（    ）

试卷相关题目

• 1金融、保险业以外汇结算营业额的，应将外币折合成人民币后计算营业税。下列各项中，符合营业税计税依据有关具体规定的有（    ）。

  A.金融业按其收到的外汇的当天或当季季末人民银行公布的基准汇价折合营业额

  B.保险业按其收到的外汇的当天或当季季末人民银行公布的基准汇价折合营业额

  C.金融业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额

  D.保险业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额

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• 2下列经营活动中，应征收营业税的有（    ）。

  A.电信局为客户安装电话，并销售电话机取得的收入

  B.邮电局出售的邮寄物品包装木盒等

  C.溜冰场出租冰鞋收入

  D.灯饰商店销售灯饰并负责安装的安装费

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• 3按2009年政策规定，下列各项中，免征或不征营业税的有（    ）。

  A.房地产开发企业代收的住房专项维修基金

  B.电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得的手续费收入

  C.保险企业取得的追偿款收入

  D.个人将购买超过2年的普通住宅对外转让

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• 4营业税纳税人取得的下列各项收入中，能作为营业税计税依据的有（    ）。

  A.物业管理公司代供电部门收取电费取得手续费收入

  B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入

  C.国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入

  D.拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入

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• 5根据营业税暂行条例及其实施细则，以下属于金融保险业的征税范围的有（    ）。

  A.境内外资金融机构从事离岸银行业务

  B.融资租赁

  C.银行的金银销售业务

  D.银行贷款

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• 6关于营业税的纳税期限，正确的阐述有（    ）。

  A.不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税

  B.自2009年1月1日起，营业税固定期的纳税期限，分别为5日、10日、15日、1个月或1个季度

  C.金融业的纳税期限为一个月，自纳税期满之日起15日内申报纳税

  D.保险业的纳税期限为一个月，自纳税期满之日起15日内申报纳税

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• 7下列各项符合营业税暂行条例及其实施细则有关纳税地点规定的有（    ）。

  A.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

  B.纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

  C.纳税人出租不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

  D.纳税人承包的工程跨省的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

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• 8下列营业税纳税义务发生时间正确的是（    ）。

  A.单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天

  B.融资租赁业务，纳税义务发生时间为租赁设备发出的当天

  C.保险业务，纳税义务发生时间为取得保费收入或取得索取保费收入价款凭据的当天

  D.纳税人提供应税劳务、转让专利权、非专利权、商标权、著作权和商誉时，向对方收取的预收性质的价款，其纳税义务发生时间以按财务会计制度的规定，于该预收性质价款被确认为收入的时间为准。

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• 9某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入20万元，没有分别核算。同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入3万元，已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，娱乐业适用税率20%。则下列处理正确的是（    ）。

  A.应将全部收入23万元按文化体育业征税

  B.当月应纳营业税税额为4.15万元

  C.给某民间艺术团表演提供场地取得收入应当按文化体育业征税

  D.门票收入和游艺场经营收入应当按娱乐业征税

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• 10下列项目中，属于营业税金融保险业征税范围的是（    ）。

  A.融资租赁业务

  B.邮政储蓄

  C.证券经纪业

  D.邮汇

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