某煤矿（增值税一般纳税人）2012年5月份开采原煤100000吨，当月销售80000吨，取得增值税专用发票上注明的不含税价款为3800万，销售随原煤开采的天然气100千立方米，取得普通发票上注明的价款为20万元。已知该煤矿原煤适用的单位税额为4元/吨，天然气适用的税率为5%，以下选项正确的有（ ）。

试卷相关题目

• 1下列关于资源税纳税地点的表述，正确的有（ ）。

  A.资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税

  B.跨省开采的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，在开采地纳税

  C.扣缴义务人应向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴的资源税

  D.纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由所在地省、自治区、直辖市税务机关决定

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• 2下列收购未税矿产品的单位和个人能够成为资源税扣缴义务人的有（ ）。

  A.收购未税矿石的独立矿山

  B.收购未税矿石的联合企业

  C.收购未税矿石的个体经营者

  D.收购未税矿石的冶炼厂

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• 3以下关于资源税有关规定表述中，正确的有（ ）。

  A.金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量

  B.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率计算课税数量

  C.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按液体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量

  D.纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣

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• 4以下关于资源税的表述不正确的有（ ）。

  A.纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税。

  B.专门开采的天然气、与原油同时开采的天然气、煤矿生产的天然气均应按天然气税目计算征收资源税

  C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算不同税目应税产品的销售额或销售数量的，由主管税务机关核定销售额或销售数量

  D.其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准计征资源税

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• 5下列各项中，应当征收土地增值税的是（ ）。

  A.公司与公司之间互换房产

  B.房地产开发公司为客户代建房产

  C.兼并企业从被兼并企业取得房产

  D.双方合作建房后按比例分配自用房产

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• 6下列属于资源税纳税人的有（ ）。

  A.开采煤矿的个体经营者

  B.进口矿产品的外贸企业

  C.开采天然气的中外合作企业

  D.生产液体盐的单位

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• 7下列关于增值额的确定的说法正确的有（ ）。

  A.土地增值税纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目金额后的余额，为增值额

  B.隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估

  C.房地产评估价格是指由政府批准设立的房地产评估机构根据相同地段、同类房地产进行综合评定的价格

  D.提供扣除项目金额不实的，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估

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• 8房地产开发企业将开发产品用于对外投资，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入确认的方法和顺序正确的是（ ）。

  A.首先按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定

  B.其次由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定

  C.首先由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定

  D.其次按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定

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• 9计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有（ ）。

  A.耕地占用税

  B.开发小区的排污费、绿化费

  C.安置动迁用房的支出

  D.超过贷款期限的利息和加罚的利息支出

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• 10计算土地增值税时，下列说法不正确的有（ ）。

  A.房地产开发企业可以扣除取得土地使用权所支付的金额与开发成本之和加扣20%的费用

  B.旧房销售按重置成本价扣除费用计算的价格扣除

  C.所有与转让有关的税金均可作为税金扣除

  D.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，即使能提供购房发票的也实行核定征收

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