A国母公司经营所得2000万元，在B国设立一子公司的所得额为1000万元，B国公司所得税率20%，A国为25%，子公司缴纳B国所得税200万元，并从其税后利润800万元中分给A国母公司股息300万元，若^国实施限额间接抵免，则A国母公司应纳所得税额为（　）。

试卷相关题目

• 1下列关于企业重组业务的企业所得税处理陈述，不正确的是（　）。

  A.税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易

  B.资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定

  C.企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务

  D.企业重组的税务处理区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定

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• 2适用核定征收企业所得税办法的是（　）。

  A.居民纳税人

  B.特殊行业的纳税人

  C.特殊类型的纳税人

  D.一定规模以上的纳税人

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• 3既不缴纳增值税，也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由（）地税局管理。

  A.国税局

  B.地税局

  C.财政局

  D.税务总局

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• 4企业转让国债应在国债（　）确认利息收入的实现。

  A.购买国债时

  B.发行时约定应付利息的日期

  C.转让是约定的时间

  D.转让收入确认时

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• 5企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以使用的税收优惠是（　）。

  A.税额抵免优惠

  B.减计收入优惠

  C.加速折旧优惠

  D.加计扣除优惠

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• 6应当按扣除前的金额确定销售商品收入金额，可以在实际发生时作为财务费用扣除的是（　）。

  A.商业折扣

  B.销售者让

  C.销售退回

  D.现金折扣

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• 7根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是（　）。

  A.生物性资产计提折旧的起止时间与其他固定资产相同

  B.企业使用或者销售存货的成本计算方法，可以选用后进先出法

  C.单独估价作为固定资产入账的土地，可以提取折旧

  D.通过支付现金以外方式取得投资资产，以该投资双方协议价格为成本

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• 8根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，不正确的是（　）。

  A.境外营业机构的亏损不可以用境内营业机构的盈利弥补

  B.特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以全部由合并企业弥补

  C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补

  D.亏损弥补的年限最长不得超过5年

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