在测试甲公司控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列方面获取关于控制是否有效运行的审计证据（    ）。

试卷相关题目

• 1在实施审计过程中，C注册会计师发现乙公司财务经理张某贪污100万元。对该事项，C注册会计师应当采取的措施有（    ）。

  A.重新评估舞弊导致的重大错报风险，并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间和范围的影响

  B.直接向监管机构报告

  C.尽早向乙公司治理层报告

  D.重新考虑此前获取的审计证据的可靠性

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• 2在对与虚假销售有关的舞弊风险进行评估后，C注册会计师决定增加审计程序的不可预测性。下列审计程序中，通常能够达到这一目的的有（    ）。

  A.对账面金额较小的存货实施监盘程序

  B.不预先通知存货监盘地点

  C.对销货交易的具体条款进行函证

  D.对大额应收账款进行函证

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• 3在对舞弊风险进行评估后，C注册会计师认为乙公司管理层凌驾于内部控制之上的风险很高。对此，C注册会计师通常实施的审计程序有（    ）。

  A.测试会计核算过程中作出的会计分录以及为编制财务报表作出的调整分录是否适当

  B.复核会计估计是否合理

  C.对于注意到的、超出正常经营过程或基于对庚公司及其环境的了解显得异常的重大交易，了解其商业理由的合理性

  D.对相关控制活动的运行有效性进行测试

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• 4在识别和评估乙公司因舞弊导致的财务报表重大错报风险时，下列做法正确的有（    ）。

  A.考虑是否存在舞弊风险因素

  B.考虑在实施分析程序时发现的异常关系或偏离预期的关系

  C.考虑客户承接或续约过程中获取的信息

  D.询问管理层针对舞弊风险设计的内部控制

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• 5注册会计师应提请被审计单位对本期财务报表及相关的账户金额进行调整的期后事项有（    ）。

  A.被审计单位由于某种原因在资产负债表日前被起诉，法院于资产负债表日后判决被审计单位应赔偿对方损失

  B.资产负债表日后不久的销售情况显示库存商品在资产负债表日已发生了减值

  C.资产负债表日后发生火灾导致甲产品仓库烧毁

  D.资产负债表日后企业合并

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• 6下列与甲公司的控制测试有关的表述中，正确的有（    ）。

  A.如果控制设计不合理，则不必实施控制测试

  B.如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，则应当实施控制测试

  C.如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据，则应当实施控制测试

  D.对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本次审计中实施控制测试

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• 7甲公司某项应用控制由计算机自动执行，且在2008年度未发生变化。D 注册会计师测试该项控制在2008年度运行有效性时，正确的做法有（    ）。

  A.同时考虑信息技术一般控制运行有效性

  B.利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在2008年度运行有效性的重要审计证据

  C.确定的测试范围与该项控制由手工执行时的测试范围相同

  D.一旦确定正在执行该项控制，则无须扩大控制测试的范围

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• 8注册会计师应当考虑某些因素来确定某项控制的测试范围，下列属于恰当的考虑因素的有（    ）。

  A.控制执行的频率越高，控制测试的范围越小

  B.拟信赖期间越长，控制测试的范围越大

  C.审计证据的相关性和可靠性要求越高，控制测试的范围越小

  D.注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越大

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• 9注册会计师应当获取充分、适当的审计证据以确定期初余额的下列目的（    ）。

  A.期初余额不存在重大错报

  B.上期期末余额已正确结转至本期，或在适当的情况下已作出重新表述

  C.被审计单位一贯运用恰当的会计政策，或对会计政策的变更作出正确的会计处理和恰当的列报

  D.期初余额不存在对本期财务报表产生重大影响的错报

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• 10如果上期财务报表由前任注册会计师审计情况下的注册会计师对期初余额应当实施以下审计程序（    ）。

  A.查阅前任注册会计师的工作底稿

  B.考虑前任注册会计师的独立性和专业胜任能力

  C.与前任注册会计师沟通时的考虑

  D.对流动资产和流动负债追加审计程序

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