以下有关治理层和管理层的说法正确的有（　）。

试卷相关题目

• 1如果注册会计师无法进行足够的沟通，就可能存在不能获取充分、适当的审计证据的风险。在这种情况下，注册会计师应当考虑沟通不充分对评估重大错报风险的影响，并与治理层讨论这种情况，采取的措施主要包括（　）。

  A.根据审计范围受到限制的程度出具保留意见或无法表示意见的审计报告

  B.在法律法规允许的情况下解除业务约定

  C.就采取不同措施的后果征询法律意见

  D.与治理结构中拥有更高权力的组织（如股东大会）或人员沟通，或与监管机构等第三方沟通

  开始考试点击查看答案
• 2X公司2010年的财务报表由B会计师事务所审计，并出具了标准无保留意见的审计报告。A会计师事务所承接了X公司2011年度财务报表工作，在实施必要的审计程序后，A会计师事务所发现X公司2010年度财务报表可能存在重大错报，A会计师事务所可能采取的措施有（　）。

  A.告知X公司管理层

  B.告知B会计师事务所

  C.要求X公司安排会谈，会谈方包括A会计师事务所、B会计师事务所和X公司管理层

  D.在B会计师事务所拒绝参加三方会谈时，应考虑该错报对当前审计业务的潜在影响，并根据具体情况出具恰当的审计报告或解除业务约定

  开始考试点击查看答案
• 3在确定是否利用以及在多大程度上利用内部审计人员的工作时，注册会计师无需评价的是（　）。

  A.内部审计的独立性

  B.内部审计人员的专业胜任能力

  C.内部审计人员在执行工作时是否可能保持应有的职业关注

  D.内部审计人员与注册会计师之间是否可能进行有效的沟通

  开始考试点击查看答案
• 4下列有关内部审计与注册会计师审计的联系中，表述不恰当的是（　）。

  A.内部审计活动是注册会计师审计评价的内容

  B.实现各自目标的手段一致

  C.内部审计对象与注册会计师审计对象密切相关

  D.利用内部审计工作不能减轻注册会计师的责任

  开始考试点击查看答案
• 5下列关于与专家达成一致意见的说法中，不正确的是（　）。

  A.有效的双向沟通有利于将专家工作的性质、时间安排和范围与审计的其他工作整合在一起

  B.适用于注册会计师的相关职业道德要求中的保密条款同样不适用于专家

  C.适用于注册会计师的相关职业道德要求中的保密条款同样也适用于专家

  D.有效的双向沟通有利于在审计过程中对专家工作的目标进行适当的调整

  开始考试点击查看答案
• 6下列有关注册会计师与治理层沟通形式的说法中错误的有（　）。

  A.注册会计师与治理层的沟通应当采用书面形式

  B.注册会计师与治理层沟通采用何种形式，取决于注册会计师根据具体情况和审计准则规定所作出的职业判断

  C.注册会计师与治理层的沟通既可以采用书面形式，也可以采用口头形式

  D.注册会计师与治理层在沟通注册会计师的独立性问题时，应当采用口头形式

  开始考试点击查看答案
• 7如果注册会计师无法进行足够的沟通，就可能存在不能获取充分、适当的审计证据的风险。在这种情况下，注册会计师应当考虑沟通不充分对评估重大错报风险的影响，并与治理层讨论这种情况，采取的措施主要包括（　）。

  A.根据审计范围受到限制的程度出具保留意见或无法表示意见的审计报告

  B.在法律法规允许的情况下解除业务约定

  C.就采取不同措施的后果征询法律意见

  D.与治理结构中拥有更高权力的组织（如股东大会）或人员沟通，或与监管机构等第三方沟通

  开始考试点击查看答案
• 8对于组成部分注册会计师所负责的组成部分，下列说法中正确的有（　）。

  A.子公司属于被审计单位的组成部分

  B.组成部分在会计核算上均依附于被审计单位，不具有法人资格

  C.分部通常是直属被审计单位本部的事业部

  D.分支机构通常是被审计单位下属的分公司、办事处等

  开始考试点击查看答案
• 9在利用组成部分注册会计师的工作对被审计单位集团财务报表进行审计时，关于集团项目组面临的审计风险，以下说法中正确的有（　）。

  A.为获取充分、适当的审计证据将被审计单位集团财务报表的审计风险降至可接受的低水平，集团项目组必须要参与组成部分注册会计师的工作

  B.注册会计师参与组成部分注册会计师工作的程度通常取决于组成部分的重要性、已识别的被审计单位集团财务报表的重大错报风险以及集团项目组对组成部分注册会计师的了解

  C.集团项目组与组成部分注册会计师共同对被审计单位财务报表所发表的审计意见承担责任

  D.财务报表组成部分存在重大错报（这一错报将导致被审计单位集团财务报表的重大错报），而负责对该组成部分进行审计的组成部分注册会计师未能发现，且集团项目组也未能发现，因此产生审计风险

  开始考试点击查看答案
• 10在审计某集团财务报表时，集团项目组可能需要对下列（　）事项进行了解。

  A.集团结构，包括法律意义上的结构和组织结构

  B.组成部分中对集团重要的业务活动，包括业务活动在何种行业状况、监管环境以及经济和政治环境下发生

  C.对服务机构的利用，包括共享服务中心

  D.对集团层面控制的描述

  开始考试点击查看答案