注册会计师了解到下列与该公司相关的控制测试，其中表述正确的有（    ）。

试卷相关题目

• 1为保证所有商品的销售均已入账，汉江公司下列控制活动中与这一控制目标直接相关的 有（    ）。

  A.检查销售发票是否经适当的授权批准

  B.对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记入账

  C.定期与客户核对应收账款余额

  D.将每月产品发运数量与销售人账数量相核对

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• 2注册会计师应当考虑通过下列（    ）方式，应对舞弊导致的认定层次重大错报风险。

  A.改变拟实施审计程序的性质

  B.改变实质性程序的时间

  C.改变审计程序的范围

  D.运用不同的抽样方法

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• 3注册会计师应当考虑采取下列措施来增强某些审计程序不被管理层预见或事先了解 （    ）。 ·

  A.对通常由于风险程度较低而不会作出测试的账户余额实施实质性程序

  B.调整审计程序的时间，使之有别于预期的时l司安排

  C.对不同地理位置的多个组成部分实施审计程序

  D.运用不同的抽样方法

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• 4注册会计师在确定某项控制的测试范围时通常考虑下列因素（    ）。

  A.控制执行的频率越高，控制测试的范围越小

  B.拟信赖期间越长，控制测试的范围越大

  C.审计证据的相关性和可靠性要求越高，控制测试的范围越小

  D.注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越大

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• 5注册会计师应当了解被审计单位是否存在与下列方面有关的目标和战略，并考虑相应的经营风险有（    ）。

  A.行业发展及其可能导致的被审计单位不具备足以应对行业变化的人力资源租业务专长等风险

  B.开发新产品或提供新服务及其可能导致的被审计单位产品责任增加等风险

  C.新颁布的会计法规及其可能导致的被审计单位执行法规不当或不完整或会计处理成本增加等风险

  D.本期及未来的融资条件及其可能导致的被审计单位由于无法满足融资条件而失去融资机会等风险

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• 6在对舞弊风险进行评估后，G注册会计师认为汉江公司管理层凌驾于内部控制之上的风险很高。对此，会计师通常实施的审计程序有（    ）。

  A.测试会计核算过程中作出的会计分录以及为编制财务报表作出的调整分录是否适当

  B.复核会计估计是否合理

  C.对于注意到的、超出正常经营过程或基于对汉江公司及其环境的了解显得异常的重大交易，了解其商业理由的合理性

  D.对相关控制活动的运行有效性进行测试

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• 7对内部控制了解的深度，是指在了解被审计单位及其环境时对内部控制了解的程度。主要是评价控制的设计，但不需要确定其是否得到执行。    （    ）

  A.对

  B.错

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• 8注册会计师可以在期中或期末实施控制测试或实质性程序，当重大错报风险较低时，注册会计师应当考虑在期末或接近期末实施实质性程序，或采用不通知的方式，或在管理  层不能预见的时间实施审计程序。    （    ）

  A.对

  B.错

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• 9如果已识别出由于舞弊导致的重大错报风险，为将期中得出的结论延伸至期末而实施的审  计程序通常是无效的，注册会计师应当考虑在期末或者接近期末实施实质性程序。  （    ）

  A.对

  B.错

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