下列关于内部控制认定程序与整改的说法中，错误的是（　）。

试卷相关题目

• 1下列关于风险管理、内部控制、公司治理三者的关系的说法中，错误的是（　）。

  A.风险管理框架下的内部控制是站在企业战略层面分析、评估和管理风险

  B.内部控制比风险管理的范围要广泛得多

  C.在风险管理框架下的内部控制既包括提前预测和评估各种现存和潜在风险，又包括在问题或事件发生后采取后动反应

  D.依照风险管理的整体控制思维，扩展内部控制的内涵和外延，将治理、风险和控制作为一个整体为组织目标的实现提供保证

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• 2甲公司是一家高科技公司，公司领导十分重视研究与开发工作，同时重视在研究与开发过程中的风险管理。下列有关其研究与开发内部控制要求与措施的观点中，不正确的是（　）。

  A.研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策

  B.企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定研究成果归属、离职条件、离职移交程序、离职后保密义务、离职后竞业限制年限及违约责任等内容

  C.企业应当建立研究成果保护制度，加强对专利权、非专利技术、商业秘密及研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料的管理，严格按照制度规定借阅和使用。禁止无关人员接触研究成果

  D.企业与所有研究人员签订劳动合同时，都应当特别约定研究成果归属、离职条件、离职移交程序、离职后保密义务、离职后竞业限制年限及违约责任等内容

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• 3企业应关注资产管理中涉及到的主要风险，下列关于资产管理内部控制要求与措施的说法中，错误的是（　）。

  A.企业内部除仓储人员外，其他部门和人员接触存货，应当经过相关部门特别授权

  B.企业至少应当于每年年度终了开展全面盘点清查，盘点清查结果应当形成书面报告

  C.企业将固定资产用作抵押的，应由相关部门提出申请，经企业授权部门或人员批准后，由资产管理部门办理抵押手续

  D.企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得土地使用权有效证明文件

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• 4甲公司是一家食品企业，在国家有关部门的检查中被发现产品中存在对人体有害的元素。调查表明，这是由于该公司疏于原材料质量的检验，导致产品质量存在问题。根据以上信息可以判断，该事例反映的是（　）。

  A.社会责任

  B.权利和责任的分配

  C.组织结构

  D.管理哲学

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• 5财政部等五部委联合发布实施的《企业内部控制基本规范》将在大中型企业执行，同时鼓励（　）执行。

  A.所有企业

  B.小企业

  C.工业企业

  D.国有企业

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• 6评价工作组可综合运用不同评价方法收集被评价单位内部控制设计与运行是否有效的证据，按照要求填写工作底稿、记录有关测试结果。下列选项中，多用于企业层面评价的方法是（　）。

  A.调查问卷

  B.实地查验

  C.审阅与检查

  D.个别访谈

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• 7东方房地产开发公司新建了一个大型小区，公司决定将小区的物业管理进行业务外包，在选择承包方时，以下说法中，不正确的是（　）。

  A.由于本外包业务对本企业来讲是重大的，总会计师或分管会计工作的负责人应当参与决策，外包方案应当提交总经理审批

  B.承包方的技术及经验水平符合本企业业务外包的要求

  C.企业应当引入竞争机制，遵循公开、公平、公正的原则，采用适当方式，择优选择外包业务的承包方

  D.企业应当综合考虑内外部因素，合理确定外包价格，严格控制业务外包成本，切实做到符合成本效益原则

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• 8创业工程有限公司是一家大型工程企业，由于工程项目风险很大，因此公司高度重视风险管理，下列有关其内部控制要求与规范的说法中，不正确的是（　）。

  A.工程立项时，总会计师或分管会计工作的负责人应当参与项目决策

  B.工程招标时，在确定中标人前，企业应与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判

  C.企业可以委托具备相应资质的中介机构开展工程造价咨询工作

  D.企业应当加强竣工决算审计，未实施竣工决算审计的工程项目，不得办理竣工验收手续

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• 9下列属于我国内部控制规范体系的类别的有（　）。

  A.事前分析

  B.基本规范

  C.事中监督

  D.评价和审计

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• 10下列属于内部环境要素的是（　）。

  A.人力资源政策

  B.公司治理结构

  C.企业文化

  D.内部机构设置与职责分工

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