对内部审计业务中存在的风险的定义是：

试卷相关题目

• 1与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一个原因是没有遵守以下哪项内容？Ⅰ、公司的内部隐私政策；Ⅱ、财务会计准则；Ⅲ、有关隐私的法律和法规；Ⅳ、《标准》。

  A.只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

  B.只有Ⅱ和Ⅳ是对的。

  C.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

  D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。

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• 2以下哪项内容代表了最富有成效的治理架构？<table border="1" cellspacing="0" cellpadding="0" width="500" _dj="MsoNormalTable"><tbody><tr><td width="64"></td><td width="170">经营管理层 </td><td width="170">行政管理层 </td><td width="164">内部审计 </td></tr><tr><td width="64">I</td><td width="170">负责风险事务 </td><td width="170">发挥监督作用 </td><td width="164">发挥顾问作用 </td></tr><tr><td width="64">Ⅱ </td><td width="170">发挥监督作用 </td><td width="170">负责风险事务 </td><td width="164">发挥顾问作用 </td></tr><tr><td width="64">III</td><td width="170">负责风险事务 </td><td width="170">发挥顾问作用 </td><td width="164">发挥监督作用 </td></tr><tr><td width="64">IV</td><td width="170">发挥监督作用 </td><td width="170">发挥顾问作用 </td><td width="164">负责风险事务 </td></tr></tbody></table>

  A.Ⅰ是对的。

  B.Ⅱ是对的。

  C.Ⅲ是对的。

  D.Ⅳ是对的。

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• 3首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是：

  A.确保内部审计部门得到充分保护，无需将业务进行外包。

  B.展示其有足够的能力来满足审计计划的要求。

  C.在审计委员会和管理层面前建立可信度。

  D.满足制定有效接班计划的需要。

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• 4首席审计执行官（CAE）应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行，电子数据表包括以下因素：、业务的复杂程度；、各部门员工的胜任能力；、开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门员工的工作能力达成一致意见，其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数，并计算了综合风险分数。关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？

  A.这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。

  B.在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的，因为这些评级不可量化。

  C.上述加权过程是主观的，应该通过多元回归分析等过程来确定权数。

  D.通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。

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• 5一家枕头制造商用手工方法追踪其生产过程，以致其下属三个工厂每个月都有约100万美元的存货和生产记录误差。由于不知道需要多少原材料存货，公司每个工厂都会保留足够25天生产使用的多余原材料，以实现其交付产品的承诺。 公司为大批量的客户订单生产枕头，这些客户给公司一年时间来：（1）实施电子数据交换(EDI)传送和接收针对订货、装货指令、确认和付款的业务数据；（2）在每个包装箱和枕头上贴条形码。公司认为同其供应商实施EDI是有利的事情，这是促进准时制存货的一种方式。公司充分认识到其自动化计划非同小可，不过管理层也感到公司若想持续经营下去，事实上没有其他选择。 生产从接收订单开始，此时就会准备空白的生产表单。由于订单随着生产过程有所增加，每个生产工人要记录每一阶段增加的原材料数量和生产时间。包装工人将完工的枕头装进包装箱并更新订单表，表明该项订单已完工。在将订货装运时，要将生产表转入数据输入计算机，此时办事员键入该数据，更新存货记录。这会经常出现误差，即便没有发生误差，在发送货物和更新存货记录之间也存在明显的时间差。因此，公司从不确切知道存货数或在途产品的质量。 原材料的质量也是一个问题，因为顾客都希望发运的货物质量是统一的。最终产品的质量随原材料质量比例的不同而不同。因此，在原材料质量各不相同时，生产工人就需要从仓库中提取的材料去保证产品质量的一致。未用完的材料会送回仓库。假设公司把平均存货水平降低到三天，对较低存货水平所产生的潜在风险暴露的最佳控制是：

  A.在原材料存货耗尽时，计划实物盘点

  B.启用保卫来保护存货，避免原材料的损失

  C.确保供应商的资质自始至终都是合格的

  D.同其他可以在两个月内发送原材料的供应商协商

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• 6以下关于机构内部风险管理职责的描述中，哪项是不正确的？

  A.风险管理归根到底是董事会的职责。

  B.风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善。

  C.风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况。

  D.风险管理要求内部审计部门进行参与，以便其得到董事会的认可。

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• 7银行专门建立并维持其合规部门的首要原因是：

  A.为了更好地管理已经意识到的高风险。

  B.强化对银行投资的控制。

  C.确保一线管理人员和高层管理人员的独立性。

  D.更好的应对股东期望。

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• 8公司雇员可通过在电子数据交换系统中输入其住址，导致供应商将公司采购的办公用品送往其住所，防止这种舞弊发生的效率最高、成效最明显的控制措施是哪一种？

  A.将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较，并对其中短缺的数额进行调查。

  B.出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运单。

  C.只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准。

  D.指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需要，负责将办公用品送往其他地址。

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• 9如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释，那么，审计师应该：

  A.努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见。

  B.确定所涉及领域的最佳实践，并将其用作标准。

  C.对这些标准进行最严格意义上的解释，因为，不这么解释的话，标准不过是接受经营状况的最低衡量指标而已。

  D.对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价，因为此种分析评论毫无意义。

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• 10某车队维修处针对每种不同类型的存货交易应用不同的编号。每日总结报告则根据零部件号码和交易编号来列示业务。零部件室监督员负责将每日报告与当天的材料需求申请表格相对照，并在此后将报告提交车队经理审批。某审计师正考虑对交易编号和所用材料进行分析性复核。这种复核工作的一大目标是：

  A.提供关于某些存货项目储存过量的证据。

  B.披露永久性库存记录中存在的短缺。

  C.确定存货项目是否得到恰当计价。

  D.确认由于雇员行窃而可以发生的材料丢失情况。

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