内部控制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现提供合理的保证。以下哪些因素限制了内部控制实现上述目标的可能性：

试卷相关题目

• 1内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能：

  A.部门行动是否符合部门目标；

  B.管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈；

  C.人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查；

  D.是否对预料的问题进行讨论，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评估

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• 2内部控制包括下列哪些因素？1.控制环境2.风险管理3.控制活动4.信息与沟通5.公司治理结构

  A.1、2和3

  B.1、2和4

  C.1、2、3和4

  D.1、2、3、4和5

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• 3确定业务目标的实现的最终责任者是：

  A.内部审计师

  B.审计委员会

  C.内部审计监督员

  D.首席审计执行官

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• 4某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。新主管既不是CIA，也不是IIA成员。内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是IIA成员，但并非CIA。依据职业准则，内部审计人员应当如何行为：

  A.审计人员应当重新设计工作内容以避免不适当的活动；

  B.审计人员应采取符合审计准则的行为；

  C.由于内部审计人员并非CIA，因此不需要遵循职业道德守则；

  D.审计人员应当忠于组织，无视审计准则。

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• 5某内部审计部门在开展基建工程审计时，审计师怀疑构架用钢材不符合合同规定。内部审计部门没有工程方面的人员。根据IIA的《标准》，恰当的行动是

  A.对这个差异安排一定的财力，编制一份缺陷发现报告。

  B.询问工程主管，以解释为何存在这种差异。

  C.要求暂停合同付款，直到这个差异得到解决。

  D.询问公司或咨询工程师，确定这种钢材是否符合合同规定。

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• 6随着经济全球化的发展，很多组织在世界各地扩展了业务。内部审计人员最有可能建议管理层具有全球视角，原因是：

  A.使用了简单的组织结构。

  B.为东道国经理提供了的自主权。

  C.取得了地区和全球目标的平衡。

  D.加强了组织控制。

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• 7对于许多跨职能部门的活动，那种组织结构最有效？

  A.距阵型

  B.项目型

  C.智能型

  D.任何组织

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• 8一家枕头制造商用手工方法追踪其生产过程，以致其下属三个工厂每个月都有约100万美元的存货和生产记录误差。由于不知道需要多少原材料存货，公司每个工厂都会保留足够25天生产使用的多余原材料，以实现其交付产品的承诺。 公司为大批量的客户订单生产枕头，这些客户给公司一年时间来：（1）实施电子数据交换(EDI)传送和接收针对订货、装货指令、确认和付款的业务数据；（2）在每个包装箱和枕头上贴条形码。公司认为同其供应商实施EDI是有利的事情，这是促进准时制存货的一种方式。公司充分认识到其自动化计划非同小可，不过管理层也感到公司若想持续经营下去，事实上没有其他选择。 生产从接收订单开始，此时就会准备空白的生产表单。由于订单随着生产过程有所增加，每个生产工人要记录每一阶段增加的原材料数量和生产时间。包装工人将完工的枕头装进包装箱并更新订单表，表明该项订单已完工。在将订货装运时，要将生产表转入数据输入计算机，此时办事员键入该数据，更新存货记录。这会经常出现误差，即便没有发生误差，在发送货物和更新存货记录之间也存在明显的时间差。因此，公司从不确切知道存货数或在途产品的质量。 原材料的质量也是一个问题，因为顾客都希望发运的货物质量是统一的。最终产品的质量随原材料质量比例的不同而不同。因此，在原材料质量各不相同时，生产工人就需要从仓库中提取的材料去保证产品质量的一致。未用完的材料会送回仓库。在存货按哪种方式处理时，公司可以通过在存货上安装条形码且扫描这些条形码来保持最新的原材料存货记录？

  A.被盘点时

  B.得到补充和供应时

  C.由于缺陷而被拿走时

  D.因财务报表目的而被调整时

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• 9一家枕头制造商用手工方法追踪其生产过程，以致其下属三个工厂每个月都有约100万美元的存货和生产记录误差。由于不知道需要多少原材料存货，公司每个工厂都会保留足够25天生产使用的多余原材料，以实现其交付产品的承诺。 公司为大批量的客户订单生产枕头，这些客户给公司一年时间来：（1）实施电子数据交换(EDI)传送和接收针对订货、装货指令、确认和付款的业务数据；（2）在每个包装箱和枕头上贴条形码。公司认为同其供应商实施EDI是有利的事情，这是促进准时制存货的一种方式。公司充分认识到其自动化计划非同小可，不过管理层也感到公司若想持续经营下去，事实上没有其他选择。 生产从接收订单开始，此时就会准备空白的生产表单。由于订单随着生产过程有所增加，每个生产工人要记录每一阶段增加的原材料数量和生产时间。包装工人将完工的枕头装进包装箱并更新订单表，表明该项订单已完工。在将订货装运时，要将生产表转入数据输入计算机，此时办事员键入该数据，更新存货记录。这会经常出现误差，即便没有发生误差，在发送货物和更新存货记录之间也存在明显的时间差。因此，公司从不确切知道存货数或在途产品的质量。 原材料的质量也是一个问题，因为顾客都希望发运的货物质量是统一的。最终产品的质量随原材料质量比例的不同而不同。因此，在原材料质量各不相同时，生产工人就需要从仓库中提取的材料去保证产品质量的一致。未用完的材料会送回仓库。假设公司把平均存货水平降低到三天，对较低存货水平所产生的潜在风险暴露的最佳控制是：

  A.在原材料存货耗尽时，计划实物盘点

  B.启用保卫来保护存货，避免原材料的损失

  C.确保供应商的资质自始至终都是合格的

  D.同其他可以在两个月内发送原材料的供应商协商

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• 10首席审计执行官（CAE）应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行，电子数据表包括以下因素：、业务的复杂程度；、各部门员工的胜任能力；、开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门员工的工作能力达成一致意见，其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数，并计算了综合风险分数。关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？

  A.这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。

  B.在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的，因为这些评级不可量化。

  C.上述加权过程是主观的，应该通过多元回归分析等过程来确定权数。

  D.通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。

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