某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么首席审计执行官应该：

试卷相关题目

• 1组织正在建立审计委员会。以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责：

  A.为具体的业务报告确定恰当的结论；

  B.批准内部审计师的任免；

  C.批准业务工作方案；

  D.批准首席审计执行官的任免。

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• 2内部审计活动的外部评估不可能去评价：

  A.对内部审计活动的章程的遵守情况；

  B.对内部审计专业实务标准的遵守情况

  C.对内部审计活动的成本—收益进行分析

  D.内部审计活动所采用的工具和技术

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• 3某审计师调查了与公司福利制度有关的活动：1）从保险商那里获得并维护总付款记录带。2）处理员工变化数据。3）将工资单扣除数据与福利制度对帐。4）向保险商支付费用。5）确定为单独享有医疗保险的员工配偶支付医疗费用是否符合公司福利计划。要确定员工福利计划的扣减是否在工资支票中得到了恰当的反映，审计师应该审计以上哪些活动？

  A.1和4

  B.1和3

  C.2和5

  D.3和4

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• 4内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师：

  A.应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告

  B.可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务

  C.可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的

  D.如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议

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• 5首席执行官想要知道采购职能部门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”，以下哪项业务类型关注这项要求：

  A.经营审计与采购职能有关；

  B.财务审计与采购部门有关；

  C.合规性审计与采购职能有关；

  D.全面审计业务与制造业经营有关。

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• 6公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据内部审计师协会道德守则的规定，内部审计师最适当的做法是：

  A.接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。

  B.告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。

  C.接受该礼物并全部捐给慈善事业。

  D.拒绝该礼物并向分部经理的上级写一份备忘录。

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• 7某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则由餐馆立即调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部：下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例、

  A.餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对

  B.所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工

  C.管理当局编制详细的各商店总利润分析表并对明显低利润的商店进行调查

  D.现金按日送达公司总部

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• 8下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？

  A.和管理层共同完成一份内部控制调查问卷

  B.检查用于进行库存实物盘点的指令

  C.实地观察存货仓库

  D.对入库和出库程序完成一份流程图

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• 9公司的首席安全官接到一个匿名电话，指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。因此，营销部列入了下一年的审计客户名单中。根据内部审计章程规定，内部审计活动有责任调查舞弊行为。如果内部审计师不可能接触经销商的记录和有关人员，那么他们为调查销售回扣的指控应采取的最好的方法是：

  A.从经销商处寻找未记录的负债；

  B.获取经批准的经销商的名单；

  C.逐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合情况；

  D.对应收账款的重大注销项目进行证实。

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• 10某制造业工厂在生产过程中要大量使用螺母、螺栓、垫圈、手套等低值易耗品。这些物品购买后，在存货帐上记入一个总数。平时，有一定数量的低耗品存放在生产车间的箱子里。每次补充时，则从仓库领取放进箱内，并把该次实践的低耗品成本记入车间的制造费用。针对以上情况，哪一控制措施最为适当：

  A.在正常的工作时间把箱子锁起来

  B.低成本的小体积物品，不必使用上述控制

  C.要求管理当局检查消耗性物品的成本报告，并与相应的预算作比较

  D.把箱子放回仓库

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