内部审计活动在组织道德文化方面的最小作用是：

试卷相关题目

• 1以下原则表现出某组织结构的特点：Ⅰ、监督员能够授权作出决策，但不能对那些决策的结果授予最终的职责；Ⅱ、监督员的控制幅度不应超出7个下属级别；Ⅲ、职责应与适当的权力相对应；Ⅳ、应授权各个层面的员工作出决策。这些原则的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享：

  A.Ⅱ和Ⅲ；

  B.Ⅲ和Ⅳ。

  C.Ⅰ和Ⅲ；

  D.Ⅰ和Ⅳ；

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• 2内部审计师关心的是存货的整体计价。将下列有关存货计价认定的证据按照证明力由强到弱的顺序排列：I、计算单个产品存货周转率。II、通过与市场部经理谈论产品的销售情况来评估周转率小于或等于2.0的所有存货项目的变现价值。III、计算所有存货产品的可实现净值（NRV）（使用审计软件按照以前的售价来计算NRV）并且比较NRV与成本。Ⅳ、对存货进行统计抽样，并审查最新的购货文件（发票和验收单）来计算存货成本。

  A.I，III，II，Ⅳ

  B.Ⅳ，I，II，III

  C.Ⅳ，I，III，II

  D.II，Ⅳ，III，I

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• 3某内部审计师怀疑存在付款方式的舞弊行为，即某个未知名的雇员同时提交和批准相关发票的付款。在与管理层讨论潜在舞弊行为之前，内部审计师决定进一步收集证据。在提供附加证据方面以下哪个程序最有效。

  A.使用审计软件获得附有邮局信箱号码或其他反常事项的供应商名单；对这些事项进行抽样并追踪检查其支持文件，如验收报告等。

  B.对可代表被审计期间的验收报告进行抽样，并追踪检查以批准的付款；注意未经恰当程序的任何事项。

  C.对上月收到的发票进行抽样检查，确定是否具有适当的付款授权，并追踪检查验收报告等支持文件。

  D.对年内已付款项进行抽样，检查个笔款项的审批手续。

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• 4以下哪项内容表明公司内部存在良好的控制环境？（1）在过去两个月中，三名员工因为违反公司政策而被解雇。所有员工都知道解雇事件：（2）公司已制定针对行为表现问题的综合行为守则；（3）公司根据超额完成的销售额度向高级管理人员发放现金奖励；（4）所有岗位都有正式岗位说明。

  A.只有（１）和（3）是对的；

  B.只有（２）和（4）是对的；

  C.只有（１）、（２）和（４）是对的；

  D.只有（1）、（３）和（４）是对的。

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• 5如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作：

  A.积极的、补充传统确认活动的作用

  B.管理已确认的风险

  C.假定风险归属

  D.监督作用，确定充分、有效的流程是适当的

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• 6在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的：

  A.内部审计活动的政策与程序；

  B.内部审计实务专业实务标准；

  C.内部审计道德行为规范；

  D.内部审计活动的章程。

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• 7下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是：

  A.风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。

  B.首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。

  C.风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断，并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程。

  D.作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对工作日程表进行适当调整。

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• 8以下（ ）项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计

  A.预付款资金的合并；

  B.采购职能的合并；

  C.法律职能的合并；

  D.营销职能的合并。

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• 9某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作计划和预算，工作计划限于以下类别：按时间顺序排列的所有审计项目、人员配置、详细的费用预算、以及每项审计的开始时间。对这一工作计划的主要不足，以下叙述正确的是：

  A.没有考虑管理当局对特定项目的审计要求

  B.忽视了可带来经营利益的机会

  C.没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期

  D.忽视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律。

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• 10审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容

  A.按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计；

  B.公司目前的重点风险和风险水平；

  C.管理层对内部审计业务的态度；

  D.与外部审计师的审计计划进行协调。

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