除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分：

试卷相关题目

• 1管理层对保持控制负有责任。事实上，有时管理就是控制。以下哪项将管理职能视作控制？

  A.使用组织政策手册

  B.监督业绩

  C.保持质量保证方案

  D.建立内部审计活动

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• 2管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？

  A.按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。

  B.告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。

  C.以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。

  D.计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。

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• 3作为招聘新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况，并填写工作申请表。确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本并：

  A.与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问

  B.证实人事部门职员已经填写了每一张申请表

  C.与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况

  D.通过检查人事部门职员打电话情况的计算机记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话

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• 4某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应该：

  A.寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证

  B.承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的

  C.确定并接受机构所面临的风险程序

  D.在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。

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• 5利用以下信息回答问题：某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。这一程序：I．为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II．属于检查型控制程序。III．不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。

  A.只有I正确。

  B.I、Ⅲ正确。

  C.Ⅱ、Ⅲ正确。

  D.I、Ⅱ和Ⅲ都正确。

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• 6一位在大气质量问题上很有经验的审计师在同环境、安全与健康（ESH）部经理交谈时发现该经理对有关控制大气排放的法律要求了解甚少，他应当：

  A.将业务范围转变为注重与大气排放相关的活动

  B.向ESH经理介绍相关知识

  C.记录这一薄弱环节并进一步提问以便确定该薄弱环节的潜在影响

  D.把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告

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• 7在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是：

  A.以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况

  B.核实监管审查以恰当的频率得到开展

  C.应对监管部门提出的文档处理要求

  D.开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理

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• 8在内部审计项目组开会过程中，其中两名成员发生了争执，并且一名组员指控另一名组员试图将个人利益凌驾于审计利益之上。审计经理应当

  A.在会后对两名审计师均进行惩罚，因为他们缺少职业操行。

  B.继续开会，但就不当行为，在事后责备提出指控的审计师。

  C.会后与两名审计师谈话，解决冲突和不当行为。

  D.停止开会，并将该事件转交整个审计组进行讨论。

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• 9鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？

  A.马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求

  B.将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估

  C.将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求

  D.继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置

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• 10某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？

  A.根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性

  B.应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金

  C.应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利

  D.审查过去10年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查

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