在组织、部门和个人用户层次都存在终端用户运算控制的职责，下列属于个人用户的直接责任的是：

试卷相关题目

• 1负责筛查合同建议的投标律师忽视了公司没有相关工作经验和资质的事实，为公司伪造文件，帮助公司获得合同的削减。这种行为属于：

  A.行贿。

  B.滥用职权和行贿。

  C.现金偷盗。

  D.欺诈性支出。

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• 2生产线的负责人有权决定需要定期维修机器设备的零件的预定和替换。内部审计人员收到一封匿名举报信，指出该经理从家族供应商企业中预定了多余需求的零件，多余的部分并未交付给企业。相反，经理将这一部分开支计入了机器维修成本中，根本未邮寄的部分零件也得到付款，经理和其家族企业将该部分款项平分。下列哪项内部控制最有可能防止此类欺诈行为的发生：

  A.使用该公司的库存系统来匹配需求量和实际入库量。

  B.在预定的过程中建立所有供应商采购计划表。

  C.将零件订货和零件收货的功能进行分离。

  D.比较替换零部件的采购订单和领料出库单。

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• 3下列哪项不属于内部审计师防止舞弊的责任的是：

  A.了解可能发生舞弊的活动。

  B.保证防止舞弊的发生。

  C.确定组织环境是否有利于增强控制意识。

  D.评估管理层为防止舞弊而采取措施的有效性。

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• 4以下最有可能被认为是舞弊征兆的是：

  A.管理层在恶意收购之后被解聘。

  B.迅速更换财务主管。

  C.经营业务多元化发展。

  D.税务对纳税申报的核查

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• 5以下不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的是：

  A.管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。

  B.某个人一直没有轮岗，在总账岗位工作了很长时间。

  C.掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和盈亏情况。

  D.应付账款部门的职责和责任的分配模糊。

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• 6A公司是一家中型公司，由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。本年度公司更换了一个新的劳务供应商，该会计人员却继续提交“前供应商”开来的发票。由于订立劳务合同、批准供应商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能继续处理前供应商开来的发票并将付款支票存入他以前供应商名义开立的一个新账户中。管理层一直认为该会计人员是个很优秀的雇员，后来又不恰当地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊支付的款项也编入预算中。分析性测试在发现舞弊行为中很有用，以下分析性程序最可能显示出存在舞弊的是：

  A.当期销售数量与前期销售数量比较。

  B.当期劳务费用与前期劳务费用的比较。

  C.财务费用预算数与实际数的比较。

  D.公司产品销售收入与行业产品销售收入比较。

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• 7内部审计师对于舞弊者向自己供认了其舞弊行为的，应采取的措施是：

  A.不在工作底稿中进行记录，但要向管理层详细报告，由他们请求法律顾问来制作供认文件。

  B.向管理层书面报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。

  C.要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理层详细报告，请示下一步的行动。

  D.告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。

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• 8一家公用事业公司将其大量业务置于车辆维修，为了减少车辆被盗或损失的风险，应采取的内部控制措施是：

  A.增加监控系统和治安人数。。

  B.审查保险范围的充分性。

  C.对车辆进行实物盘点并将结果与财务部门记录相核对。

  D.将车辆存放在安全的场所，开走和返回都要经过保管员的批准。

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• 9下列控制措施中，能防止订购数量超出组织的需求的是:

  A.进行岗位轮换制度。

  B.当仓存部门提示库存数量高时由采购部门重新订货。

  C.要求在接收一批新的货物之前复核采购订单的数量。

  D.在向采购部门提交采购申请书之前，由使用部门的一位主管审查所有采购申请书。

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• 10以下选项可以使因劣质原材料而引起的完工产品的缺陷降到最低程度的是：

  A.降低材料的成本。

  B.要求所有原材料采购都具备主要指标说明。

  C.及时汇报所有不利的用量差异。

  D.在制造过程结束时确定因损坏而造成的损失数额。

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