以下不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的是：

试卷相关题目

• 1以下有关内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任的最佳描述是：

  A.扩展审计程序来确定是否有理由进行调查。

  B.向外部法律顾问咨询，来决定如何采取行动，包括确保拟实施的审计方案从法律角度上看是可行的。

  C.向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。

  D.将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助进行可能舞弊的调查。

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• 2在对银行的审计中，内部审计师李某发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。李某认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人关系密切，李某应当：

  A.通知该贷款官员采取纠正措施，可以不报告该违规行为。.

  B.将违规行为报告给银监会，因为这构成了银行控制系统的重大缺陷。

  C.扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并在后续调查完后将调查结果向审计委员会报告。

  D.将此利益冲突和违规行为告知管理层，并建议作进一步调查。

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• 3某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划，他有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。下列选项中，属于该内部审计师应该采取的措施是：

  A.继续找相关职员面谈，直至获得确凿证据，然后再向审计委员会报告。

  B.向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。

  C.向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此事项的解释。

  D.将此事全部记录下来，并且向法律部门报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。

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• 4审计师小李怀疑存在错报，但是没有证据。小李可能因以下哪项而违背专业关注的准则：

  A.把怀疑告知高层管理人员，并寻求处理建议。

  B.在未经被审计单位许可的情况下扩大审计范围，以寻找最可能发生错报的方式。

  C.鉴别错误可能发生的原因，对其进行排序以备审计调查。

  D.不对可能的错报进行测试，因为审计项目已经被审计经理证实。

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• 5如果内审师发现的问题影响非常严重的足以让他要求管理层立刻解决，在与管理层进行信息沟通时所承担的责任时，不正确的做法是：

  A.一旦执行了正确的做法，内审师应该重新审计该问题以保证这次更正是有效的。

  B.内审师应该继续监管该问题直至问题解决。

  C.内审师没有必要保证该体系与单位的政策和程序一致。

  D.该问题必须在审计完成之前报告给高管或者审计组。

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• 6以下最有可能被认为是舞弊征兆的是：

  A.管理层在恶意收购之后被解聘。

  B.迅速更换财务主管。

  C.经营业务多元化发展。

  D.税务对纳税申报的核查

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• 7下列哪项不属于内部审计师防止舞弊的责任的是：

  A.了解可能发生舞弊的活动。

  B.保证防止舞弊的发生。

  C.确定组织环境是否有利于增强控制意识。

  D.评估管理层为防止舞弊而采取措施的有效性。

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• 8生产线的负责人有权决定需要定期维修机器设备的零件的预定和替换。内部审计人员收到一封匿名举报信，指出该经理从家族供应商企业中预定了多余需求的零件，多余的部分并未交付给企业。相反，经理将这一部分开支计入了机器维修成本中，根本未邮寄的部分零件也得到付款，经理和其家族企业将该部分款项平分。下列哪项内部控制最有可能防止此类欺诈行为的发生：

  A.使用该公司的库存系统来匹配需求量和实际入库量。

  B.在预定的过程中建立所有供应商采购计划表。

  C.将零件订货和零件收货的功能进行分离。

  D.比较替换零部件的采购订单和领料出库单。

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• 9负责筛查合同建议的投标律师忽视了公司没有相关工作经验和资质的事实，为公司伪造文件，帮助公司获得合同的削减。这种行为属于：

  A.行贿。

  B.滥用职权和行贿。

  C.现金偷盗。

  D.欺诈性支出。

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• 10在组织、部门和个人用户层次都存在终端用户运算控制的职责，下列属于个人用户的直接责任的是：

  A.硬件使用的月工作计划。

  B.年度设备盘点。

  C.终端用户运算计划。

  D.设备的实物安全保证。

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