与操作人员面谈、确定用于评估业绩的标准和评价部门运行的内在风险等收集数据行为通常在审计的哪一阶段进行：

试卷相关题目

• 1在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位主管，这个程序最有可能的结果是：

  A.支持审计工作

  B.使被审计单位主管本人参与到审计中

  C.是一种获取信息的方法

  D.不适用于远程审计

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• 2下列关于对客户的业务和活动的质量进行重点内部审计的描述中，最好的描述是什么：

  A.审计活动的重点是确定一个组织是否想要进入合资。

  B.审计活动重点是关注一个组织的质量计划和活动中的表现。

  C.审计活动表现被合同专家评估符合项合同（即，质量和成本）以及合同的执行。

  D.审计活动关注于一个组织的能够降低数据风险的内部控制。

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• 3下列哪个风险评估结果最有可能表明需要强调关注该领域的参与性目标：

  A.最小的员工参与度。

  B.客观公正监测活动。

  C.利用内部控制研讨会。

  D.以上都是。

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• 4财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要关注两方面：有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定；许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。开展调查后，两名职员证实了这些说法，并表明这是主管制定的计划，他们迫于压力参与了计划；审计师决定向主管提问，而主管在回复审计师的问题时充满敌意。审计师应该：

  A.强调主管的合作态度将被记入工作底稿。

  B.指出这不是舞弊审计，目的只是确定未经正确处理交易的实质和所遇到问题的原因。

  C.指出如果主管不合作，审计师将把事情交给高层管理人员进一步调查。

  D.表述面谈的目的和已找到证据的性质，促使主管继续面谈。

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• 5许多调查问卷是由采用相同回答选项（即非常同意、同意、不同意也不反对、不同意、很不同意）的一系列不同问题组成。有些问卷则被设计成采用不同调查对象组来回答不同版式的调查问卷。这些调查问卷将问题按不同顺序排列，或将选择项的梯度次序颠倒（即右边为同意，左边为不同意，或左边为同意，右边为不同意）。对调查问卷进行这种变动的目的是：

  A.消除虚假陈述。

  B.减少由于调查对象按固定模式进行选择这种倾向的影响。

  C.测试回答者是否认真阅读了调查问卷。

  D.运用同一问题，可能获得以上总体参数的信息。

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• 6内部审计师小张正在准备一家单位的招标合约项目提供鉴证业务。这项业务计划还未完成，但是内审师安排了一次与这项业务的管理层会面。这次会议目的在于建立良好的工作关系并图求获得管理层的帮助来完成此次审计。小张准备了此次会议的议程表以求与管理层进行协商。下列关于小张的行为描述正确的是：

  A.内部审计师的行为错误，与管理层的初次会议应该在业务计划完成前举行。

  B.内部审计师的行为错误，鉴证业务中，不得早于首次会议警告客户。

  C.内部审计师的行为正确，在业务计划完成之前与管理层召开会议能够充分利用内审师和客户的时间并利于制定出一个有意义的审计计划。

  D.内部审计师的行为错误，不必安排这次会议。

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• 7下列控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为最无效的是：

  A.要求所有的采购都要在经授权的供应商清单中选择供应，该清单由负责签发采购订单的人员独自保管。

  B.依据实际生产情况，要求只能对事前批准的供应商支付采购货款。

  C.要求合同附有供应产品零部件的所有主要供应商。

  D.要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。

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• 8如果外部审计师发现，控制不力造成了组织中财务舞弊的发生，关于内部审计职能最大责任的确定，表述正确的是：

  A.当审计财务功能时，未识别舞弊。

  B.未能制定和实施更有效的控制，旨在防止财务舞弊。

  C.未能制止舞弊行为的发生。

  D.未能充分记录的控制评估和未对更有效的发展措施提出建议，以防止财务舞弊。

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• 9内部审计是在区域办事处实行的保证审计。审计小组不应怀疑存在舞弊行为，但当发现控制中存在显著漏洞（例如，允许同一人送发票和收取款项），并懈怠记录保存时，就有可能造成欺诈的可能。有些费用文件丢失，但内部审计人员可以从供应商处获得。家具似乎已丢失，可能已被盗，但同样也有可能是被丢弃。审计小组已经完成了一份报告，列出的各种问题，通过援引公司政策和程序，解释这些问题存在着潜在损失和舞弊的可能。办公室管理层通过邮件回复这份报告。它认为该建议是不必要的，认为该报告质疑忠诚员工的诚信，以及落实建议将对办公室造成不必要的时间浪费，但是，对于有关发票及账单的担忧，经理承诺将每周一次审查文书工作。那么安排检测评估管理层对审计人员建议的反应，什么才是合适的时间框架呢：

  A.由于它们的重要性，这些建议应该被立刻实施。

  B.管理层应确保在50天内对发现的不足之处作出适当反应。

  C.管理层应确保发现的问题在规定的时间框架内得到解决。

  D.鉴于问题的性质轻微，没有最后期限限制。审计可以在下次参会时审查有关情况。

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• 10如果内审师发现的问题影响非常严重的足以让他要求管理层立刻解决，在与管理层进行信息沟通时所承担的责任时，不正确的做法是：

  A.一旦执行了正确的做法，内审师应该重新审计该问题以保证这次更正是有效的。

  B.内审师应该继续监管该问题直至问题解决。

  C.内审师没有必要保证该体系与单位的政策和程序一致。

  D.该问题必须在审计完成之前报告给高管或者审计组。

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