首席审计执行官每季度要向董事会做工作报告是一项惯例。并且高级管理层要在每次董事会会议前审查首席审计执行官在董事会上所作的报告，以便在事前对有关问题进行讨论。那么，首席审计执行官应该：

试卷相关题目

• 1在内部审计过程中，审计业务的覆盖面没有就该组织关键业务部门采用的工作流程向高级管理层提供充分的反馈。问题进一步明确是内部审计活动缺乏自动支持系统。首席审计执行官对于该事项需要改善的两项职能是：

  A.计划和沟通。

  B.沟通和组织。

  C.计划和决策过程。

  D.组织和决策过程。

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• 2下列由内部审计部门实施较为妥当的活动是：

  A.在实施之前审查控制系统。

  B.安装并更新控制系统。

  C.制定控制系统的程序。

  D.设计控制系统。

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• 3某内部审计师受派遣对实施业务流程再造的公司进行确认业务。在这期间审计师没有发现任何雇员因为变革的倡议缩减他们被要求的职责，但是雇员们对这个变革的态度普遍不好，下列最有可能纠正该事项的是：

  A.改写变革的需要并找出方法与雇员沟通价值观。

  B.与高级管理层进行沟通，让雇员听取管理层意见。

  C.加强管理层级之间的沟通。

  D.更换新的项目、主题和变革推动者去完成这个进程。

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• 4为了防止采购代理人偏向于一些特定供应商，可以采取的控制措施有可能是：

  A.监督每名采购员的采购合同的数量。

  B.要求每次由多人讨论决定供应商。

  C.规定采用单一供应商政策。

  D.定期轮换采购员的任务。

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• 5确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录，是支出循环的具体审计目标之一，则这一目标属于《标准》中的哪些基本目标？Ⅰ.资产的安全。Ⅱ.运营的效益和效率。Ⅲ.遵循法律、法规和购销合同。Ⅳ.财务和运营信息的可靠性和完整性。

  A.Ⅰ和Ⅱ。

  B.Ⅰ和Ⅳ。

  C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。

  D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

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• 6报纸的头版报道，某国际性非盈利机构的总经理一直花费该机构的资金以满足个人目的。基于正在对该机构进行审计中，内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位记者想证实此事而采访他。这位审计师最适当的反应是：

  A.接受采访，并指明自己不知道这件事。

  B.和盘托出，因为内部审计师只讲与总经理个人有关、与该机构无关的事。

  C.将这一要求交由审计委员会或董事会处理。

  D.拒绝采访，理由是自己调查不全面。

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• 7某个大型组织的外部审计师，遵守美国证券交易委员会（SEC）要求的也可以为该客户提供内部审计服务。根据2001年采用的修订规则（不考虑过渡条款如何规定），下列的哪种情形中，为该客户提供内部审计服务的外部审计师的独立性可能被损害？

  A.该客户的总资产小于1亿美元。

  B.业务委托人的管理层明确该审计师履行的内部审计活动的范围。

  C.业务委托人的管理层不依赖该外部审计师的工作来确定其控制的充分性。

  D.该审计师履行的内部审计活动超过了该客户本财年此类活动的全部时间的40%。

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• 8在下列哪种状态下，专责舞弊调查人员的行为是最有效的：Ⅰ.在公司以外的地点办公。Ⅱ.在公司内办公。Ⅲ.不向任何人报告，从而确保发出警告者的隐秘性。Ⅳ.向董事会或首席合规官报告。

  A.只有Ⅱ。

  B.Ⅰ和Ⅱ。

  C.Ⅱ和Ⅳ。

  D.Ⅲ和Ⅳ。

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• 9内部审计师被派遣对某银行进行审计，他发现一名贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了监管政策。内部审计师认为这一行为可能是蓄意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该内部审计师应当：

  A.立刻让该贷款官员采取纠正措施，否则将报告该违规行为。

  B.将利益冲突和违规行为告知管理层，并建议作进一步调查。

  C.将违规行为报告给相关法律部门，因为这构成了银行控制系统的重大缺陷。

  D.实施进一步的调查行为，确定贷款官员是否有舞弊行为，并在后续调查完成后将调查结果向高级管理层报告。

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• 10某首席审计执行官发现某副总裁涉及一项的重大舞弊活动，而该副总裁正是首席审计执行官要向其汇报的主管人员。则该首席审计执行官应采取的最适合的措施是：

  A.通知司法部门。

  B.将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。

  C.实施进一步的调查以明确舞弊程度。

  D.直接与该总裁会谈以证明事件的真实性。

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