下列选项中那项能够说明内部审计师可能缺乏客观性：

试卷相关题目

• 1被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当：

  A.拒绝该指派。

  B.接受该指派，并在业务最终报告中披露这一关系。

  C.将潜在的利益冲突通知供应商高层管理人员。

  D.将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。

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• 2近期营销部门经理向内部审计师提出了周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计部门未对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师应采取的措施是：

  A.接受这个提议，因为不会对其独立和客观性造成影响。

  B.拒绝这个提议，并向恰当的管理层报告。

  C.可以接受这个提议，因为这个提议的价值是非实质性的。

  D.可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的审计业务。

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• 3一名注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份巨额供货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。在签订合同后不久，该供应商向其赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确：

  A.如果是商业惯例，可以接受礼物。

  B.禁止接受礼物，否则将违反IIA《职业道德规范》。

  C.由于该CIA并不担任公司的内部审计师，因此可以接受礼物。

  D.由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《职业道德规范》，也不违反组织的行为守则。

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• 4按公司规定内部审计师贾某可直接向董事会报告。他发现了一笔重大的现金短缺，当他向负责人询问时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应偿还这笔资金。由于采取了纠正行动，内部审计师没有将此事告知高级管理层。在这一案例中，该审计师：

  A.不具有组织独立性，但具有客观性。

  B.既有组织独立性，又具有客观性。

  C.具有组织独立性，但不具有客观性。

  D.既不具有组织独立性，也不具有客观性。

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• 5下列选项中的行为不会对内部审计师的客观性造成损害的是：

  A.编制银行存款对账单。

  B.在相关程序得到落实之前先对其进行审查。

  C.为某项目同时提供顾问服务和审计服务。

  D.对自己以前负责审计的业务进行审计。

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• 6某会计师在物资部工作了几年之后被调到内部审计部门，2个月以后，其本人被分配参加对物资部的确认业务，审计过程中，其以前的物资部主任建议其改变抽样技术方法，该审计师咨询了审计主管。两人的决定是，物资部主任所建议的方法不具代表性，仍应使用原定的抽样方法。在这种情形下，该审计师：

  A.损害了其独立性，但是没有损害客观性。

  B.不具备客观性，因为它最近刚从物资部调到内部审计部门。

  C.已将专业判断放到第3位，因此损害了客观性。

  D.在公司内部并不具备独立地位，因为它最近刚从物资部调到内部审计部门。

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• 7内部审计师对公司的一个分部提供了一个建议，该分部采纳了并节约了成本，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据IPPF，内部审计师应采取的最适当的做法是：

  A.拒绝该礼物，通知审计委员会。

  B.接受该礼物，因为这是应得的。

  C.告知审计部门领导，询问是否应该接受该礼物。

  D.接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。

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• 8内部审计师在实施内部审计时最有可能影响其的客观性的是：

  A.审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的40%。

  B.某一大型内部审计部门的内部审计师被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该审计师2年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突。

  C.一位2年前由采购部门调到审计部门的内部审计师被指派对该采购部门实施审计。

  D.某内部审计师被指派加入本公司的一个负责制定局域网标准的委员会。

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• 9下列活动中，不会削弱内部审计师的客观性的是：Ⅰ.在安装之前，复核新的计算机应用程序。Ⅱ.为运行新的计算机应用系统编写程序草图，确定建立了合适的内部控制制度。Ⅲ.为新信息系统的应用提供控制标准。

  A.只有Ⅰ正确。

  B.只有Ⅱ正确。

  C.只有Ⅲ正确。

  D.Ⅰ和Ⅲ正确。

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• 10《标准》中指出独立性对于审计行为的适当性很重要，因为它使得内部审计师能做出不偏不倚的判断，。以下最有可能加强独立性的是：

  A.防止人员从经营部门调入内部审计部门的组织政策。

  B.允许将敏感性经营活动的内部审计工作外包给其他审计者完成的组织政策。

  C.防止内部审计部门对它所审计系统的内部控制标准提出建议的内部审计部门政策。

  D.制定政策要求内部审计师向董事会报告他遇到的或可合理判断出利益冲突或偏见的情况。

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