内部审计员在检查本季度和前两季度的销售收入时，应采用的分析方法是：

试卷相关题目

• 1当证实应付账款项目清单时，下列对分析性测试的最佳描述是：

  A.比较应付账款项目清单中的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件。

  B.比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额。

  C.检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票。

  D.比较从所挑选的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账。

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• 2在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源：

  A.检查计提折旧的金额。

  B.检查设备的保险评估表。

  C.将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较。

  D.检查该设备的相关文件。

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• 3内部审计人员怀疑高的营业额可能是由于压抑的工作环境造成的。为了鼓励审计客户确定或者否认这一观点，审计人员最好使用下列哪种策略：

  A.在交谈中询问员工：你热爱你的工作吗：

  B.在交谈中询问员工：你觉得有没有得到领导的认可：

  C.通过调查问卷，让员工对工作环境进行评分，从1分到5分。

  D.在交谈中询问员工：告诉我，你的工作环境。

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• 4根据《标准》，内部审计报告的审计发现应该包括：

  A.对处理未来潜在事件的看法的陈述及对被审计单位有所帮助的一些看法的陈述。

  B.对在审计过程中发现的有关部门控制弱点的事实陈述。

  C.对在审计过程中形成的事实和意见的陈述。

  D.对审计发现发生原因的意见陈述。

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• 5在下列情况中，利用分析性复核来证实各种运营费用的准确性可能不是最恰当的情况是：

  A.内部审计师注意到一些涉及这些账户的具体舞弊的强烈信号。

  B.运营费用与其他运营费用相应地变化，但是和利润无关。

  C.内部审计师希望找到本年度的较大的、不寻常的或者不重复发生的交易事项。

  D.运营情况比较稳定，在上一年度中没有发生很大变化。

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• 6财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要关注两方面：（1）有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定；（2）许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。该审计师与主管进行面谈。他注意到主管变得非常不安和紧张，只要他就某些特定类型的理赔提出问题，主管总会改变话题。主管的回答与公司政策和程序是一致的。当记录这次面谈时，该审计师应该采取什么样的措施：

  A.记录主管的回答并注意其非口头语言的性质。

  B.注意主管非口头语言的性质。

  C.认为非口头语言是有说服力的，可充分证明该团伙的舞弊行为。

  D.忽视面谈中关于特定问题的答案，因为都是带有主观性的。

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• 7财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要关注两方面：（1）有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定；（2）许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。审计师在面谈中，采用调查问卷收集关于理赔过程实际情况的信息。遗憾的是，调查问卷未能包括面谈者提供的大量信息。而且，审计师也没有将需进行审计调查的潜在问题书面记录下来。上述过程的主要不足是：

  A.审计师认为面谈者所提供信息的不重要。

  B.不应使用调查问卷。

  C.调查问卷中没有提供记录信息的机会。

  D.以上所有。

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• 8财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要关注两方面：（1）有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定；（2）许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。下列步骤在收集关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息方面最无效的是：

  A.选择理赔部门的员工进行面谈，以便更多地了解理赔的程序以及程序的合理性，并观察处理过程的实际情况和效率。

  B.给所有员工发一封电子邮件，仔细描述认定的问题，要求他们回复。

  C.与理赔部门的主管面谈，以便更多地了解理赔的程序以及程序的合理性，并观察处理过程的实际情况和效率。

  D.分发调查问卷以获得对理赔处理责任和所采用的控制程序的更多了解。

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• 9审计师与负责编写、发布和维护安全程序的人员进行了面谈是安全管理项目审计的一部分，审计师最初目的是证实目前保证该程序被执行的各项控制制度，而被调查人还有很多信息似乎愿意告诉审计师。审计师应当如何做以防遗漏重要信息：

  A.记录下被调查人所讲的一切。如果审计师不能跟上速度，可以要求他放慢速度。在面谈之后，审计师翻查整个记录并且有信心发现关键信息。

  B.录下谈话，过后从中选取相关信息。

  C.不需从大量信息中进行挑选。重新就此话题访问该职员的上级，从其上层领导获取所需的任何信息。

  D.在谈话过程中，努力预料关键问题的切入点。

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• 10审计师在与一位数据输入员进行面谈时，讨论了正在使用的计算机系统，该系统用于追踪职员培训规定和对规定的遵循情况。审计师确认在这一系统中存在潜在的重要缺陷。审计师应该：

  A.不再提到这个缺陷，以避免使该职员感到不舒服。

  B.提出间接问题，以帮助了解更多的与这个潜在缺陷有关的真实信息。

  C.向职员询问关于该缺陷的问题，并立即报告该审计发现。

  D.直接向高层管理人员汇报。

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