虽然有类似的本地市场，丙连锁零售商有30个不重叠的销售点。近日，零售商进行其有史以来最大的促销活动，每家零售点不受限制的在当地报刊，电台或电视广告分配其促销预算或支付低于预算金额的开支。内部审计师希望评估这些策略的有效性。在这种情况下：

试卷相关题目

• 1确保呆账坏账准备的充足性的最相关的证据是：

  A.通过应收账款的账龄和当前的经济数据分析准备金。

  B.测试已核销的应收账款的控制以确保管理层批准所有的核销。

  C.确认其他应收款

  D.分析应收账款余额大的下月销售情况。

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• 2根据法律，可以作为表明经理要求员工非法处置危险废物最有力的证据的是：

  A.职工本人对未发行为证词。

  B.组织中的其他员工听到经理下令执行违法行为的证词。

  C.经理直接通知执行违法行为的员工证词，该通知已不存在。

  D.经理下令非法处置废物的已签字的，原始的备忘录。

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• 3管理层要求审计推广费用的有效性。销售部已经在刺激新产品的需求上画了大笔费用。推广似乎是成功的，但是管理层认为这样成本太高。下列审计程序在决定推广有效性上所起的作用最小的是：

  A.对比宣传期和之前的单位产品成本。

  B.分析宣传期和之前的边际收入和边际成本。

  C.对比宣传期和类似的未宣传的产品销量。

  D.分析销售逻辑，以证明宣传能成功。

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• 4下列选项中不适用于如大学教授那样的专业群体体的衡量指标是：

  A.产出的质量。

  B.产出的数量。

  C.花费的成本。

  D.产出的及时性。

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• 5企业在考虑是否与新商业伙伴建立BtoB的商业关系，在内部审计保证业务中应考虑下列哪些风险因素：Ⅰ.保证数据不被泄露的成本。Ⅱ.向商业伙伴销售现有的BtoB模型的营销成本。Ⅲ.贸易伙伴系统的冗余和失效（停工时限相关）。Ⅳ.控制渠道安全的成本（加密成本）。

  A.只有Ⅰ和Ⅱ正确。

  B.只有Ⅱ和Ⅲ正确。

  C.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ正确。

  D.只有Ⅰ和Ⅳ正确。

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• 6审计主管在得出“审计证据足以支持记账分录得到恰当编制和批准”这一审计结论时，如果工作底稿中存在哪项内容，则该结论将不能得出。

  A.一份手写的、关于最近一个月标准日记账和附加的非标准日记账的日程安排的复印件，在该复印件顶部，显示了每一个分录编制人员的签名和会计主管的简要批示。

  B.一份描述会计部主任证实日记账在录入计算机系统前由会计主管检查过的记录。

  C.一份计算机生成的经会计主管签字的自动且非标准的日记账清单的复印件，该复印件显示了审计师参考了系统报告和每月调节表。

  D.与另一份包含有能够充分支持该结论证据的工作底稿的交叉索引。

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• 7通过对甲公司的理赔部门的审计发现，由于索赔处理系统存在问题，已经支付了大量重复的款项。在退出会议时，理赔部门的副部长告诉审计师，我们已经尝试立即启动恢复重复付款，而索赔处理系统将在六个月内得到加强，以纠正问题。在此基础上，首席审计执行官应：

  A.在合理时期内安排后续工作来评估实施纠正措施的影响。

  B.扩大下次对于理赔部门的定期审计的范围，来评估理赔处理系统的内部控制。

  C.与审计委员会进行讨论，并要求该委员会确定具体的跟进行动。

  D.监督纠正措施的状态，并在适当的时候安排后续工作。

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• 8内部审计师对验收部门进行内部审计的一个目标是确定负责验收的职员在填写验收报告中的“实际收到数量”以前是否独立地清点新到货物的数量。下列选项中属于证明已经做过清点的最具说服力的证据的是：

  A.验收部门主管根据个人观察认定盘点已经进行的保证。

  B.检查所有验收报告上的某验收员的签字以证实实施了清点这一事实。

  C.由仓库主管证实，永续存货的准确性与已收数量分录的可靠性有关。

  D.内部审计师在审计过程中的定期观察。

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• 9关于应收账款存在性和计价的最有说服力的审计证据是：

  A.有客户提供的已经审计的财务报表支持的赊销批准文件。

  B.被审计单位档案中开给客户的销售发票副本。

  C.直接从客户处取得的肯定式函证回函。

  D.记录中与赊销相关的客户采购订单。

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• 10下列评价不同类型审计证据的可靠性的结论不正确的是：

  A.内部生成的文件数据被认为不如外部生成的文件数据可靠。

  B.文件数据的可靠性与产生文件的控制系统的有效性无关。

  C.重新计算，尽管有效，但由于其使用范围有限，用途是受到限制的。

  D.函证的可靠性直接随接受函证单位的独立性而变化。

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