甲公司 2019 年实现会计利润总额 300 万元，预缴企业所得税税额 60 万元，在“营业外支 出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款 38 万元。已知企业所得税税率为 25%， 公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

试卷相关题目

• 1根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是( )。

  A.甲公司出租地下停车场

  B.丁公司购买办公楼

  C.乙公司将房屋抵押给银行

  D.丙公司承租仓库

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• 2甲便利店为增值税小规模纳税人，2019 年第四季度零售商品取得收入 103000 元，将一批 外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格 721 元。已知增值税征收 率为 3%。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（    ）。

  A.[103000+721÷(1+3%)]×3%=3111 元

  B.(103000+721)×3%=3111.63 元

  C.[103000÷(1+3%)+721]×3%=3021.63 元

  D.(103000+721)÷(1+3%)×3%=3021 元

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• 3根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是( )。

  A.盘盈的固定资产

  B.自行建造的固定资产

  C.外购的固定资产

  D.通过捐赠取得的固定资产

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• 4下列各项中，属于行政复议范围的是( )。

  A.赵某对工商局暂扣其营业执照的决定不服而引起的纠纷

  B.王某对税务局将其调职到其他单位的决定不服而引起的纠纷

  C.张某对交通局解除劳动合同的决定不服而引起的纠纷

  D.李某对环保局给予其撤职处分决定不服而引起的纠纷

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• 5根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是( )。

  A.王某将房屋无偿赠与其子

  B.张某转让自用达 5 年以上且唯一家庭生活用房

  C.赵某转让无偿受赠的商铺

  D.杨某将房屋无偿赠与其外孙女

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• 6根据税收征收管理法律制度的规定下列税款中，由海关代征的是( )。

  A.在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税

  B.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税

  C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税

  D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税

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• 7甲企业厂房原值 2000 万元，2019 年对该厂房进行扩建，增加房产原值 500 万元，已知房 产税的原值扣除比例为 30%，房产税比例税率为 1.2%，计算甲企业 2019 年应缴纳房产税税 额的下列算式中，正确的是( )。

  A.2000×(1-30%)×1.2%+500×1.2%=22.8 万元

  B.(2000+500)×(1-30%)×1.2%=21 万元

  C.2000×1.2%+500×(1-30%)×1.2%=28.2 万元

  D.2000×(1-30%)×1.2%=16.8 万元

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