根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中，不正确的是（    ）。

试卷相关题目

• 1根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（    ）。

  A.企业之间支付的管理费

  B.企业之间支付的利息费用

  C.企业之间支付的股息、红利等权益性投资收益

  D.企业内营业机构之间支付的租金

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• 2某生产企业2012年度借款利息费用为18万元，其中包括以年利率6%向银行借入的200万元生产用资金的全年借款利息12万元；剩余的利息为以年利率8%向其他非金融企业借入的75万元生产用资金的借款利息（银行同期同类贷款年利率为6%）。该企业在计算2012年度企业所得税应纳税所得额时可扣除的利息费用是（    ）万元。

  A.18

  B.16.5

  C.12

  D.6

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• 3根据企业所得税法律制度的规定，财产保险企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出，按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（    ）计算税前扣除限额。

  A.5%

  B.10%

  C.15%

  D.30%

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• 4根据企业所得税法律制度的规定，企业实际缴纳的下列税金中，不得在企业所得税税前扣除的是（    ）。

  A.城镇土地使用税

  B.增值税

  C.房产税

  D.消费税

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• 5某居民企业2012年度取得销售货物收入6000万元，当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费30万元，且能提供有效凭证。该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为（    ）万元。

  A.9.85

  B.18

  C.20.15

  D.30

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• 6某居民企业2012年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国子公司分回税后收益20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2012年度在境内实际缴纳的企业所得税为（    ）万元。

  A.25

  B.26.25

  C.30

  D.31.25

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• 7某居民企业2012年会计利润为3000万元，其中符合优惠条件的技术转让所得为600万元，假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2012年该企业应缴纳企业所得税额为（    ）万元。

  A.600

  B.612.5

  C.625

  D.750

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• 8某居民企业2012年度实现会计利润500万元，其中已计入成本、费用的实际支付给残疾职工的工资为30万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。该企业2012年度应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.121.25

  B.117.5

  C.132.5

  D.125

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• 9根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的（    ）。

  A.30%

  B.50%

  C.60%

  D.70%

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• 10在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得特许权使用费所得100万元，并向B企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入500万元，该房产净值为420万元。假设不考虑其他税费，B企业应代扣代缴A企业的预提所得税为（    ）万元。

  A.17.1

  B.18

  C.26

  D.36

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