负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定不可予抵扣的金额。（    ）

试卷相关题目

• 1下列项目中，会产生可抵扣暂时性差异的有（    ）。

  A.预提产品售后保修费用

  B.计提存货跌价准备

  C.会计计提的折旧大于税法规定的折旧

  D.会计计提的折旧小于税法规定的折旧

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• 2下列关于负债的计税基础的说法中正确的是（    ）。

  A.企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债，其计税基础通常为零

  B.企业收到客户的预付款，如果此时会计和税法均规定不符合收入确认条件，则其账面价值等于其计税基础

  C.通常情况下，应付职工薪酬的计税基础等于其账面价值

  D.企业应按环保规定交纳的罚款，会产生暂时性差异

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• 3下列情况下会产生可抵扣暂时性差异的是（    ）。

  A.资产的账面价值大于计税基础

  B.资产的账面价值小于计税基础

  C.负债的账面价值大于计税基础

  D.负债的账面价值小于计税基础

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• 4下列说法中，正确的是（    ）。

  A.无形资产在后续计量时，应在不少于10年的期限内摊销

  B.内部研究开发的无形资产，因税法规定要对于资本化的部分进行加计摊销，但产生的暂时性差异不确认递延所得税资产

  C.固定资产持有期间，由于会计与税法规定的折旧方法、折旧年限等不同，所以会产生应纳税暂时性差异

  D.固定资产持有期间，在计提了减值准备后，会产生可抵扣暂时性差异

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• 5下列项目中，产生暂时性差异的有（    ）。

  A.会计上固定资产的账面价值与其计税基础不一致

  B.确认国债利息收入时同时确认的资产

  C.计提存货跌价准备

  D.交易性金融资产的公允价值与取得时的成本的差异

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• 6递延所得税资产的确认原则：以可抵扣暂时性差异转回期间预计将获得的应税所得为限，确认相应的递延所得税资产。（    ）

  A.对

  B.错

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• 7资产负债表日，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值，并且按照资产减值准则的规定，在以后期间不得恢复其账面价值。（    ）

  A.对

  B.错

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• 8可抵扣暂时性差异，将导致在销售或使用资产或偿付负债的未来期间内增加应纳税所得额，应确认为递延所得税资产。（    ）

  A.对

  B.错

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