A公司为2011年新成立的公司，2011年发生经营亏损3000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2012年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2012年适用的所得税税率为33%，根据2012年颁布的新所得税法规定，自2013年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2013年实现税前利润1200万元，2013年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。则下列说法正确的有（ ）。

试卷相关题目

• 1企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有（　　）。

  A.期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

  B.非同一控制下的企业合并中，被投资企业可辨认资产、负债公允价值与账面价值不同所产生的暂时性差异

  C.计提资产减值准备产生的暂时性差异

  D.期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

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• 2长江公司于2013年6月30日将一建筑物对外出租并采用公允价值模式计量。该建筑物的成本为2500万元，会计和税法均按照年限平均法计提折旧。该建筑物已提折旧500万元，预计尚可使用年限为8年，净残值为0，当日公允价值为2050万元。2013年12月31日，该建筑物的公允价值为2100万元，长江公司适用的所得税税率为25%，根据上述事项，不考虑其他因素，下列长江公司2013年相关处理中正确的有（ ）。

  A.2013年12月31日长江公司该投资性房地产的账面价值为2100万元，计税基础为1875万元

  B.2013年因该投资性房地产计入公允价值变动损益的金额为50万元

  C.2013年因该投资性房地产计入资本公积的金额为12.5万元

  D.2013年因该投资性房地产确认的递延所得税负债的金额为56.25万元

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• 3企业当期发生的所得税费用，正确的处理方法有 （ ）。

  A.一般情况下计入利润表

  B.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入留存收益

  C.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入资本公积（其他资本公积）

  D.合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益导致的合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其按照税法规定的计税基础之间产生暂时性差异的应当确认递延所得税资产或负债，同时调整所得税费用，但特殊情况的除外

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• 4下列项目中会影响资产负债表期末递延所得税负债账面价值的有（ ）。

  A.期初递延所得税负债

  B.本期转回的递延所得税负债

  C.投资企业对采用权益法核算并打算长期持有的长期股权投资根据被投资单位实现的净利润确认的投资收益

  D.本期应付职工薪酬中超过税法规定的税前扣除标准的部分

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• 5下列各项投资收益中，按税法规定在计算应纳税所得额时应予以调整的项目有( )。

  A.交易性金融资产转让的净收益

  B.国债的利息收入

  C.长期股权投资持有期间获得收益

  D.持有至到期投资转让的净收益

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• 6预计负债的计税基础为0。 （ ）

  A.对

  B.错

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• 7资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。 （ ）

  A.对

  B.错

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• 8负债的账面价值小于其计税基础产生应纳税暂时性差异。 （ ）

  A.对

  B.错

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• 9已支付的广告费用中超标部分计税基础为超过标准部分。 （ ）

  A.对

  B.错

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• 10可抵扣暂时性差异一定确认递延所得税资产。 （ ）

  A.对

  B.错

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