下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有（　　）。

试卷相关题目

• 1资产负债表债务法下，下列说法中正确的有（　　）。

  A.递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示

  B.递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示

  C.满足一定的条件，递延所得税资产与递延所得税负债应当以抵销后的净额列示

  D.合并报表中，不同企业间的当期所得税和递延所得税一般不能抵销

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• 2有关计税基础的下列表述中，正确的有（　　）。

  A.某一资产负债表日资产的计税基础=资产的成本一以前期间已税前列支的金额

  B.某一资产负债表日资产的计税基础=资产的账面价值一以前期间已税前列支的金额

  C.某一资产负债表日负债的计税基础=账面价值一未来可税前列支的金额

  D.某一资产负债表日负债的计税基础=账面价值一以前期间已税前列支的金额

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• 32013年初甲公司购入一批股票作为可供出售金融资产核算，买价为1000万元，2013年末该可供出售金融资产的公允价值为1200万元，甲公司的所得税税率为25％，不考虑其他因素，下列关于甲公司的处理中，说法不正确的是（　　）。

  A.确认递延所得税负债50万元

  B.减少资本公积(其他资本公积)50万元

  C.确认递延所得税费用50万元

  D.可供出售金融资产的计税基础为1000元

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• 4S企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为25％，该企业2012年度实现利润总额1800万元，当年取得国债利息收入135万元，当期列入“财务费用”的借款费用包括高于银行同期利率而多支付的60万元，因违反税收法规支付罚款5万元，当期列入“销售费用”的折旧额包括计提的低于税法规定扣除金额为36万元。则2012年企业应交纳的所得税为（　　）万元。

  A.423．5

  B.441．5

  C.414．5

  D.417．5

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• 5按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是（　　）。

  A.会计折旧与税法折旧的差异

  B.期末按公允价值调增可供出售金融资产

  C.因非同一控制下企业合并而产生的商誉

  D.计提无形资产减值准备

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• 6下列经济业务或事项，产生可抵扣暂时性差异的有（　　）。

  A.因预提产品质量保证费用而确认的预计负债

  B.本年度发生亏损，可以结转以后年度税前弥补

  C.使用寿命不确定且未计提减值准备的无形资产

  D.当期购入的交易性金融资产的公允价值上升

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• 7下列交易或事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有（　　）。

  A.企业一项固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限相同

  B.因违反相关法规被处罚的罚款

  C.企业发生的税法允许税前弥补的亏损额

  D.可供出售金融资产期末发生公允价值变动

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• 8A公司为2×11年新成立的公司，2×11年发生经营亏损3000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2×12年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2×l2年适用的所得税税率为33％，根据2×12年颁布的新所得税法规定，自2×13年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25％。2×13年实现税前利润1200万元，2×13年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素，则下列说法正确的有（　　）。

  A.2×11年末应确认递延所得税资产990万元

  B.2×12年转回递延所得税资产264万元

  C.2×12年末的递延所得税资产余额为550万元

  D.2×13年末当期应交所得税为0

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• 9A公司于2×10年12月31日取得一栋写字楼并对外经营出租，取得时的入账金额为2000万元，采用成本模式计量，采用直线法按20年计提折旧，预计无残值，税法折旧与会计一致；2×12年1月1E1，A公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式计量的条件，当日公允价值为2100万元，2×12年年末公允价值为1980万元，假设适用的所得税税率为25％，则下列说法正确的有（　　）。

  A.2×12年初应确认递延所得税资产50万元

  B.2×12年初应确认递延所得税负债50万元

  C.2×12年末应转回递延所得税负债5万元

  D.2×12年末应转回递延所得税负债50万元，同时确认递延所得税资产30万元

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• 10甲公司拥有乙公司80％的有表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策，2012年12月甲公司出售一批产品给乙公司，成本为1000万元，售价为1500万元，乙公司购入后作为不需安装的固定资产使用，预计使用年限为10年，预计净残值为0，采用直线法计提折旧，税法规定与会计相同。2013年末该固定资产的可收回金额是1200万元。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25％。假定不考虑其他因素，下列关于2013年末的相关处理中，正确的有（　　）。

  A.乙公司应确认递延所得税资产37．5万元

  B.合并报表角度固定资产的计税基础为1350万元

  C.合并报表的调整抵消分录中应确认递延所得税资产75万元

  D.合并资产负债表中“递延所得税资产”项目的列示金额是112．5万元

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