被审计单位材料采购业务存在的以下情况中，属于内部控制设计缺陷的有（　　）。

试卷相关题目

• 1下列内部控制中，与存货的“存在”认定相关的有（　　）。

  A.将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离

  B.应由被授权的财务部门的人员负责签署支票

  C.存放商品的仓储区应相对独立，限制无关人员接近

  D.确定供应商发票计算的正确性

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• 2针对被审计单位采购与付款交易不相容岗位职责分离，下列说法中恰当的有（　　）。

  A.询价与确定供应商

  B.采购与验收

  C.采购合同的订立与审批

  D.付款审批与付款执行

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• 3在手工系统下，会计部门应根据已签发的支票编制付款记账凭证，并据以登记银行存款日记账及其他相关账簿，其相关的控制包括（　　）。

  A.支票一经签署就应在其凭单和支持性凭证上用加盖印戳或打洞等方式将其注销，以免重复付款

  B.通过定期比较银行存款日记账记录的日期与支票副本的日期，独立检查入账的及时性

  C.独立编制银行存款余额调节表

  D.会计主管应独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额的一致性，以及与支票汇总记录的一致性

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• 4企业在以支票结算采购的商品时，编制和签署支票的相关控制包括（　　）。

  A.独立检查已签发支票的总额与所处理的付款凭单的总额的一致性

  B.应由被授权的财务部门的人员负责签署支票

  C.被授权签署支票的人员应确定每张支票都附有一张已经适当批准的未付款凭单，并确定支票收款人姓名和金额与凭单内容的一致

  D.支票签发人不应签发无记名甚至空白的支票

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• 5记录采购交易之前，应付凭单部门应编制付款凭单，这项功能的控制包括（　　）。

  A.确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性

  B.确定供应商发票计算的正确性

  C.编制有预先顺序编号的付款凭单，并附上支持性凭证，同时独立检查付款凭单的正确性

  D.在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称

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• 6下列有关被审计单位影响采购与付款交易和余额的重大错报风险可能包括（　　）。

  A.低估负债或相关准备

  B.管理层错报负债费用支出的偏好和动因

  C.费用支出的复杂性

  D.舞弊和盗窃的固有风险

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• 7针对被审计单位临近会计期末的采购未被记录在正确的会计期间的重大错报风险，下列注册会计师所做的控制测试程序中，恰当的有（　　）。

  A.检查系统例外报告的生成逻辑

  B.询问复核人对例外报告的检查过程，确认发现的问题是否及时得到了跟进处理

  C.核对例外报告中的采购是否计提了相应负债，检查复核人的签署确认

  D.检查系统入库单编号的连续性

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• 8针对被审计单位下列内部控制：财务人员将原材料订购单、供应商发票和入库单核对一致后，编制记账凭证（附上述单据）并签字确认。注册会计师应做的控制测试不恰当的有（　　）。

  A.抽取若干记账凭证及附件，检查核对原材料订购单、供应商发票和入库单

  B.抽取若干记账凭证及附件，检查是否经财务人员签字

  C.抽取若干记账凭证及附件，检查核对原材料订购单、供应商发票和入库单，并检查是否经财务人员签字

  D.抽取若干记账凭证及附件，检查核对原材料订购单、供应商发票，并检查是否经财务人员签字

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• 9下列关于应付账款函证，说法正确的有（　　）。

  A.应对询证函保持控制，包括确定需要确认或填列的信息、选择适当的被询证者、设计询证函，以及被询证者直接向注册会计师回函的地址等信息，必要时再次向被询证者寄发询证函等

  B.将询证函余额与已记录金额相比较，如存在差异，检查支持性文件

  C.对于未作回复的函证实施替代程序，如检查至付款文件（如，现金支出、电汇凭证和支票复印件）、相关的采购文件（如，采购订单、验收单、发票和合同）或其他适当文件

  D.如果认为回函不可靠，评价对评估的重大错报风险以及其他审计程序的性质、时间安排和范围的影响

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• 10在以下审计程序中，有助于发现被审计单位年末未入账应付账款的有（　　）。

  A.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其购货发票的日期，确认其入账时间是否合理

  B.获取并检查被审计单位与其供应商之间的对账单以及被审计单位编制的差异调节表，确定应付账款金额的准确性

  C.针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证（如银行汇款通知、供应商收据等），询问被审计单位内部或外部的知情人员，查找有无未及时入账的应付账款

  D.结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债日前后的存货入库资料（验收报告或入库单），检查相关负债是否计入了正确的会计期间

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