某企业为增值税一般纳税人，2023年6月20日因管理不善造成一批库存材料毁损。该批材料账面余额为20000元，增值税进项税额为2600元，未计提存货跌价准备，收回残料价值1000元，应由责任人赔偿5000元。不考虑其他因素，该企业应确认的材料毁损净损失为（　　）元。

试卷相关题目

• 1甲公司在职工提供服务的第3年年末重新计量设定受益计划的净负债。甲公司发现，由于预期寿命等精算假设和经验调整等原因导致该设定受益计划义务的现值增加，形成精算损失20万元。下列会计处理中正确的是（　　）。

  A.精算损失计入财务费用

  B.精算损失计入管理费用

  C.精算损失计入其他综合收益，且在后续期间不可以重分类计入损益

  D.精算损失计入其他综合收益，以后期间可以重分类计入损益

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• 2某企业原材料采用计划成本核算。月初结存材料计划成本为30万元，材料成本差异为节约2万元，当月购入材料的实际成本为110万元，计划成本为120万元。发出材料的计划成本为100万元。不考虑其他因素，该企业当月发出材料的实际成本为（　　）万元。

  A.100

  B.92

  C.88

  D.98

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• 3某企业为增值税一般纳税人，本期购入一批商品100千克，进货价格为100万元，增值税税额为13万元。所购商品到达后验收发现商品短缺25%，其中合理损失15%，另10%的短缺无法查明原因。该批商品的单位成本为（　　）万元。

  A.1

  B.1.4

  C.1.2

  D.1.25

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• 4甲公司为上市公司，对期末存货采用成本与可变现净值孰低计量。2×23年12月31日原材料——A材料的实际成本为60万元，市场销售价格为56万元，该原材料是专为生产W产品而持有的，由于A材料市场价格的下降，市场上用A材料生产的W产品的销售价格由105万元降为90万元，但生产成本不变，将A材料加工成W产品预计进一步加工所需费用为24万元。预计销售费用及税金为12万元。假定该公司2×23年年末计提存货跌价准备前，“存货跌价准备”科目贷方余额为1万元。2×23年12月31日A材料应计提的存货跌价准备为（　　）万元。

  A.6

  B.7

  C.5

  D.0

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• 5下列有关审计证据的说法中，错误的是（　　）。

  A.审计证据包括从公开渠道获取的支持和佐证管理层认定的信息

  B.审计证据仅指注册会计师获取的与管理层认定相矛盾的信息

  C.在评价证据的充分性和适当性以支持审计结论时，注册会计师应当运用职业判断，并保持职业怀疑

  D.注册会计师可以考虑获取证据的成本与所获取信息有用性之间的关系，但不应仅以获取证据的困难和成本为由减少不可替代的程序

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• 6下列各项中，企业本月应计提折旧的固定资产是（　　）。

  A.本月新增的固定资产

  B.已提足折旧仍继续使用的固定资产

  C.季节性停用的固定资产

  D.已提足折旧当月报废的固定资产

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• 7甲公司为新能源汽车厂，2×23年度发生的有关交易或事项如下：（1）因销售新能源汽车从政府取得补贴2亿元；（2）为研发新能源汽车发生研发费用1 000万元，税法允许税前抵扣2 000万元；（3）按规定直接定额减免企业所得税600万元；（4）按规定收到即征即退的增值税800万元。不考虑其他因素，甲公司应作为政府补助进行会计处理的是（　　）。

  A.研发新能源汽车发生的研发费用可予税前抵扣2 000万元

  B.收到政府给予的销售新能源汽车补贴2亿元

  C.收到即征即退的增值税800万元

  D.直接定额减免企业所得税600万元

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• 8A公司2×23年发生1800万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，并已支付。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许在当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转扣除。A公司2×23年度实现销售收入10000万元。2×23年12月31日，A公司因广告费支出形成的可抵扣暂时性差异是（　　）万元。

  A.300

  B.1500

  C.0D.2000

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• 9A公司对一幢办公楼进行更新改造，该办公楼原值为1000万元，已计提折旧500万元。更新改造过程中发生支出600万元，被替换部分账面原值为100万元，出售价款为2万元。不考虑相关税费，则新办公楼的入账价值为（　　）万元。

  A.1100

  B.1050

  C.1048

  D.1052

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• 10甲公司建造一条生产线，该工程预计工期为两年，建造活动自2×23年7月1日开始，当日预付承包商建造工程款3 000万元。10月1日，追加支付工程进度款2 000万元。甲公司该生产线建造工程占用借款包括：（1）2×23年6月1日借入的三年期专门借款4 000万元，年利率6%；（2）2×23年1月1日借入的两年期一般借款3 000万元，年利率7%。甲公司将闲置部分专门借款投资货币市场基金，月收益率为0.6%，不考虑其他因素。2×23年甲公司该生产线建造工程应予资本化的利息费用为（　　）万元。

  A.119.5

  B.122.5

  C.137.5

  D.139.5

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