根据COSO 对内部控制的定义，以下理解正确的有(    )。

试卷相关题目

• 1 担保业务的不相容岗位包括(    )。

  A.担保业务的评估与审批

  B.担保业务的审批、执行与监督

  C.担保业务的评估与担保财产的保管

  D.担保财产的保管与担保业务记录

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• 2 企业内部控制是由一系列制度、流程等组成的文件体系。           (    )

  A.正确

  B.错误

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• 3公司治理主要解决企业权力分配与制衡、重大利益协调与均衡等问题。(      )

  A.正确

  B.错误

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• 4 在企业内部控制评价过程中，内部控制缺陷(包括一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷)应由董事会最终予以认定。                                   (    )

  A.正确

  B.错误

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• 5 组织架构建设是企业重要的内部环境，下面属于企业组织架构风险的有(   )

  A.治理结构形同虚设

  B.内部机构权责分配不合理

  C.内部机构职能重叠、职能交叉或缺失

  D.运行机制不畅，推诿扯皮，效率低下

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• 6关于内部审计，以下说法中正确的有(    )。

  A.内部审计师或内部审计的管理者应直接且定期向股东大会报告

  B.内部审计师应具备必要的知识、技巧及训练，以熟练并专业地实施审计工作

  C.内部审计师必须保持客观和独立

  D.内部审计师应被允许直接与外聘审计师沟通

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• 7销售与收款业务的内部控制目标包括(    )。

  A.合理保证商品安全完整、货款及时收回和资金的安全完整

  B.合理保证销售业务顺畅有效地进行，提高销售业务经营和管理的效率及效果

  C.合理保证营业收入、营业成本、销售退回、折扣与折让手续齐备，记录真实完整

  D.合理保证销售与收款业务的真实、合法合规

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• 8 内部审计机构对于审计过程中发现的重大问题，视具体情况，可以直接向董事会报告                           (    )

  A.正确

  B.错误

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• 9 企业通过风险管理，适时取得信息，辨认影响目标不能实现的风险因素，分析其影响程度及可能性，接下来再针对风险(    )。

  A.采取有针对性的控制活动

  B.通知董事长信箱采取行动

  C.向监事会报告

  D.采取行动并向警察局备案

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• 10 内部控制的主要目标是要保证企业财务报告的真实可靠，提高会计信息质量。                                                              (    )

  A.正确

  B.错误

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