2020年度，企业应交所得税为300万元，递延所得税负债年末数为40万元， 年初数为100万元，该企业递延所得税的影响计人当期损益。不考虑其他因素，该企 业2020年年末应确认的所得税费用是（ ）万元。

试卷相关题目

• 1甲公司为增值税一般纳税人，2021年1月1日销售A商品8 000件并开具增值税专用发票，每件商品的标价为100元（不含增值税），A商品适用的增值税税率为13%，每件商品的实际成本为60元，由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/20，iV/30,且计算现金折扣时不考虑增值税，当日A商品发出，客户收到商品并验收人库。甲公司基于对客户的了解，预计客户20天内付款的概率为90% ,20天后付款的概率为10%，甲公司按照最可能发生金额确定可变对价金额。2020年1月18日，收到客户支付的货款。关于甲公司编制的会计分录，下列选项正确的有（ ）。

  A.2021年1月1日，发生销售业务：借:应收账款799200贷:主营业务收入705600应交税费——应交增值税（销项税额）93600借:主营业务成本480000贷•.库存商品480000

  B.2021年1月1日，发生销售业务：借:应收账款797328贷:主营业务收入705600应交税费一应交增值税（销项税额）91728借：主营业务成本480000贷:库存商品480000

  C.2021年1月18日，收到货款：借:银行存款797328贷:应收账款797328

  D.2021年1月18日，收到货款:借:银行存款799 200贷:应收账款 799 200

  开始考试点击查看答案
• 2下列各项中，影响企业营业利润的有（ ）。

  A.对出租固定资产计提折旧

  B.销售原材料取得的收入

  C.出售交易性金融资产确认的投资收益

  D.无法查明原因的现金溢余

  开始考试点击查看答案
• 32021年1月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，增值税专用发票上注明售 价为860 000元，增值税税额为111 800元，款项尚未收到；该批商品成本为 580 000元。该项业务属于在某一时点履行的履约义务。2021年1月20日，乙公司 在验收过程中发现商品外观上存在瑕疵，但基本上不影响使用，要求甲公司在价格 上（不含增值税税额）给予5%的折让。假定甲公司已确认收人。甲公司同意价格折让，并按规定向乙公司开具了增值税专用发票（红字）。2021年1月30日，甲公司 收到乙公司支付的货款并存入银行。关于甲公司编制的会计分录，下列选项正确的有（）。

  A.2021年1月1日，发生销售业务：借:应收账款 971 800贷:主营业务收入 860 000应交税费一应交增值税(销项税额） 111 800借:主营业务成本 580 000贷:库存商品 580000

  B.2021年1月20日，发生销售折让时：借:主营业务收人 43 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 590贷:应收账款 48 590

  C.2021年1月20日，发生销售折让时：借:主营业务收人 43 000贷:应收账款 43 000

  D.2021年1月30日，收到货款时：借:银行存款 923 210贷:应收账款 923 210

  开始考试点击查看答案
• 4下列各项中，不包括在一般纳税人销售商品交易价格内的有（ ）。

  A.企业代第三方收取的运输费

  B.增值税销项税额

  C.企业预期将退还给客户的款项

  D.企业预期有权收取的包装费用

  开始考试点击查看答案
• 5下列各项中，工业企业应通过“其他业务成本”科目核算的有（）。

  A.出售固定资产时的折旧额

  B.出租包装物的摊销额

  C.出租无形资产的摊销额

  D.出售不需用原材料的成本

  开始考试点击查看答案
• 62020年12月，某公司发生的相关税金及附加如下:城市维护建设税为 3.5万元，教育费附加为1. 5万元，房产税为20万元，车船税为3万元。不考虑其他 因素，2 X20年12月利润表“税金及附加”项目本期金额为（ ）万元。

  A.25

  B.23

  C.28

  D.5

  开始考试点击查看答案
• 7下列各项中，不应计人营业外支出的是（ ）。

  A.捐建希望小学支出

  B.税收罚款支出

  C.诉讼案件败诉支付的赔偿费

  D.产品保修发生的维修费

  开始考试点击查看答案
• 8下列各项中，应计人营业外支出的是（ ）。

  A.合同违约金

  B.法律诉讼费

  C.出租无形资产的摊销额

  D.广告宣传费

  开始考试点击查看答案
• 9企业为采购存货签发银行承兑汇票而支付的手续费应计人（ ）。

  A.管理费用

  B.财务费用

  C.营业外支出

  D.存货采购成本

  开始考试点击查看答案
• 10发出不符合收入确认条件的商品时，应借记（ ）科目。

  A.“主营业务成本”

  B.“库存商品”

  C.“发出商品”

  D.“在途物资”

  开始考试点击查看答案