.所得税费用科目的期末余额应直接转入未分配利润科目，结转后本科目应无余额。

试卷相关题目

• 1.在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的工会经费是工资、薪金总额的2%。

  A.正确

  B.错误

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• 2.企业转让无形资产使用权时，如果合同或协议规定一次性收取使用费，且不提供后续服务的，应视同销售该项无形资产一次性确认收入。

  A.正确

  B.错误

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• 3.以下应计入投资收益项目的有。

  A.出售交易性金融资产的净收益

  B.出售长期股权投资的净损失

  C.出售投资性房地产的收入

  D.出售固定资产的净收益

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• 4.已完成销售手续但购买方在当月尚未提取的产品，销售方仍应作为本企业库存商品核算。

  A.正确

  B.错误

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• 5.企业采用支付手续费方式委托外单位代销商品的，应在发出商品时确认销售收入。

  A.正确

  B.错误

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• 6.期间费用包括销售费用、制造费用和财务费用。

  A.正确

  B.错误

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• 7当发生现金折扣时，购货方应将折扣金额计入财务费用的借方。

  A.正确

  B.错误

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• 8.期初未分配利润有贷方余额，期末获利的情况下，计提盈余公积时，要包含期初的贷方余额。

  A.正确

  B.错误

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• 9.某公司2016年利润总额为1000万元，适用的所得税税率为25%,2016年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：（1）当期计提存货跌价准备80万元；（2）年末持有的可供出售金融资产当期公允价值上升200万元。假定该公司2016年1月I日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额。该公司2016年度利润表中列示的所得税费用为万元。

  A.430

  B.450

  C.480

  D.250

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• 10.递延所得税资产或递延所得税负债均应以相关暂时性差异产生当期适用的所得税税率计量。

  A.正确

  B.错误

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