屮公司经营《公共基础设施项目企业所得税优患目录》规定的码头，2017年取得第一笔生产经营收人，2018年开始盈利，2020年取得应纳税所得额5000万元。2020年甲公司就该项所得应缴 纳企业所得税（ ）万元。

试卷相关题目

• 12020年甲房地产公司采用银行按揭方式销售•商品房，为购房者的按揭贷款提供价值1500万元担保。下列关于该担保金税务处理的说法，正确的是（ ）。

  A.可从销售收入中减除

  B.作为销售费用在税前列支

  C.作为财务费用在税前列支

  D.实际发生损失时可据实扣除

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• 2甲公司2019年3月出资500万元与乙公司合作生产某新型产品，合同约定12月20日进行产品分配。由于生产延期，2020年2月甲公司才分得该产品，该公司分得产品生产成本600万元，市场公允 价值800万元。下列关于该业务税务处理的说法，正确的是（ ）。

  A.甲公司应以8㈤万元确认该批产品的收入

  B.甲公司应以600万元确认该批产品的收入

  C.乙公司应以800万元确认该项合作经营支出

  D.甲公司应于2019年12月30日确认收入实现

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• 32020年丨0月甲公司向乙公司投资300万元，期限5年，每年年末收取固定利息。下列关于该投资业务的税务处理的说法，正确的是（ ）。

  A.甲公司收到的固定利息为免税收入

  B.乙公司应于应付固定利息的日期确认支出

  C.乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除

  D.甲公司应于实际收到固定利息的日期确认收入的实现

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• 4下列行为中，属于企业所得税视同销售的是（ ）。

  A.房地产企业将开发的房产用于本企业办公

  B.钢铁企业将自产的钢材用于修建本企业厂房

  C.电视机厂将自产电视安装在本厂食堂供职工观看

  D.食品公司将委托加工收回的月饼发给职工作为福利

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• 5下列关于国际反避税基本方法的表述中，正确的有（ ）。

  A.国际反避税是指拥有税收管辖权的国家或地区针对纳税人各种形式的避税措施，采取的防 止纳税人主体或客体进行转移、限制利用避税地等应对措施

  B.对自然人利用移居国外的形式规避税收，对“部分的”和“虚假的”移居予以承认，可以 脱离与本国的税收征纳关系

  C.转让定价税制，其实质是一国政府为防止跨国公司利用转让定价避税策略从而侵犯本国税 收权益所制定的，与规范关联方转让定价行为有关的实体性规则和程序性规则等一系列特 殊税收制度规定的总称

  D.加强税收多边合作属于国际反避税的基本方法之一

  E.对于法人以避税为目的迁移或脱离居民纳税人身份应予以承认

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• 6下列关于企业所得税源泉扣缴的说法，符合税法规定的是（ ）。

  A.扣缴义务人每次代扣的税款应当自代扣之日起3日内缴入国库

  B.在境内未设立机构的非居民企业应缴纳的所得税实行源泉扣缴，支付人为扣缴人

  C.在中国从事工程作业的非居民企业应缴纳的所得税实行源泉扣缴，支付人在实际支付款项 时扣缴企业所得税

  D.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由非居民企业在扣 缴义务人所在地缴纳

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• 7下列转让定价方法，适用于所有关联交易的是（ ）。

  A.可比非受控价格法

  B.成本加成法

  C.交易净利润法

  D.利润分割法

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• 8根据企业所得税法的相关规定，销售货物所得，按照（ ）确定所得来源地。

  A.购买方所在地

  B.交易活动发生地

  C.负担、支付所得的企业所在地

  D.所售货物的产地

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• 9錢*经中姓的於悧息费用，在i憤应纳麵獅寸利W鄉除的是（）。

  A.非金融企业向非关联的非金融企业借款的利息支出

  B.非金融企业向金融企业借款的利息支出

  C.企业经批准发行债券的利息支出

  D.金融企业的各项存款利息支出

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• 10关于财产拍卖的个人所得税处理，下列说法正确的是（ ）。

  A.作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得，按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税

  B.计算个人财产拍卖的应纳税所得额时，纳税人实际支付的拍卖费不得扣除

  C.拍卖祖传收藏的财产，可以税前扣除的财产原值为其收藏该拍卖品而发生的费用

  D.经认定的海外回流文物的财产原值无法确定的，按转让收入的3%征收率计税

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