下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中，可能出现纳税调减的是（ ）。

试卷相关题目

• 1个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（ ）。

  A.不允许税前扣除

  B.按实际缴纳数额扣除

  C.按省级人民政府规定的计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除

  D.按当地（地市级）上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5%标准内的部分据实 扣除

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• 2企业按期计提房产税时，下列分录正确的是（ )0

  A.借：管理费用贷：应交税费一应交房产税

  B.借：固定资产贷：应交税费——应交房产税

  C.借：应交税费——应交房产税贷：银行存款

  D.借：税金及附加贷：应交税费——应交房产税

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• 3在规定的纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，首先应（ ）。

  A.核定其应纳税额

  B.采取税收强制执行措施

  C.扣押其商品

  D.责令限期缴纳应纳税额

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• 4下列各项发票，未纳入增值税发票管理新系统的是（ h

  A.增值税专用发票

  B.增值税电子普通发票

  C.定额发票

  D.机动车销售统一发票

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• 5税务师在纳税审核中发现企业以前年度多计收益或少计费用的情况时，调账时应（ ）。

  A.贷记“利润分配——未分配利润”

  B.借记“应交税费——应交所得税”

  C.借记“以前年度损益调整”

  D.贷记“以前年度损益调整”

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• 6甲公司为增值税一般纳税人。2019年12月销售一栋“营改增”后外购的房产，在房产所在地预缴增值税时，会计核箅的借方科目应该是（ ）。

  A.应交税费——简易计税

  B.应交税费——已交税金

  C.应交税费 应交增值税

  D.应交税费——预交增值税

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• 7下列情形中，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务行为的有（ ）。

  A.涉税服务人员未按涉税专业服务协议的约定提供服务

  B.委托人破产

  C.涉税专业服务机构被注销资格

  D.委托人提供虚假生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服■务错误

  E.委托人自行实施违反国家法律、法规行为，劝告后停止违法活动

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• 8下列通过“应交税费”科目核算的有（ ）。

  A.车船税

  B.车辆购置税

  C.耕地占用税

  D.契税

  E.教育费附加

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• 9税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理错误的有（ ）。

  A.合同签订时无法确定金额的，先按定额5元贴花，待金额确定后再补贴印花

  B.货物运输合同的计税依据为所运货物的金额及装卸费和保险费

  C.技术开发合同，按合同所栽报酬及研究开发经费的合计金额计税

  D.已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税

  E.加工承揽合同，委托方提供主要材料和原料，受托方收取加工费及辅料费的，双方就加工 费及辅料费金额计税

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• 10下列情形中，房地产开发企业应进行土地增值税清算的有（ ）。

  A.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

  B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

  C.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

  D.直接转让土地使用权的

  E.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例 在85%以上的

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