某企业为増值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴次增值税。2019年12月当期进 项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的增值税60万元，则月末企业的会计处理应为（ ）。

试卷相关题目

• 1下列资源产品中，不属于资源税征税范围的是（ ）。

  A.天然气

  B.汽油

  C.天然沥青

  D.矿泉水

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• 2 涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（ ）。

  A.税务师事务所所长

  B.执业质量复核人员

  C.项目负责人

  D.辅助人员

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• 3增值税一般纳税人采取简易计税方法，计提应纳增值税时，应计人（ )贷方。

  A.应交税费——应交增值税（销项税额）

  B.应交税费——预交增值税

  C.应交税费——简易计税

  D.应交税费——应交增值税（进项税额）

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• 4 根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（ ）。

  A.房地产评估增值应征收土地增值税

  B.土地增值税实行四级超率累进税率

  C.房地产开发企业的顿提费用，除另有规定外，不得扣除

  D.房地产开发项目全部竣工、完成销售的，纳税人应进行土地增值税清算

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• 5纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后（ ）日内按照规定办理一般纳税人资格登记手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束 后（ ）日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在（ ）日内向主管税务机关办理相关手续。

  A.30，10，10

  B.15, 5，5

  C.20, 10, 10

  D.10, 5, 5

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• 6纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（ ）。

  A.高档家用电器

  B.涂料

  C.卡丁车

  D.天然原油

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• 7企业处置资产的下列情形中，不应视同销售确认企业所得税应税收人的是（ ）。

  A.将资产用于股息分配

  B.将资产用于生产另一产品

  C.将资产用于职工奖励

  D.将资产用于对外捐赠

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• 8增值税一般纳税人登记办法规定，纳税人的年应税销售额超过标准时，应登记为一般纳税人。纳税人下列业务的销售额，应包含在年应税销售额范围的有（ )0

  A.出售闲置不用的仓库取得的销售额

  B.销售废料取得的销售额•

  C.税务稽查于当期查补的上年度隐匿货物销售额

  D.出口自产货物取得的销售额

  E.自产货物无偿捐赠公益性组织而视同销售的销售额

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• 9下列各项，关于城镇土地使用税的说法，正确的有（ ）。

  A.宗教寺庙自用土地，应按规定缴纳城镇土地使用税

  B.纳税单位无偿使用免税单位土地，应由免税单位缴纳城镇土地使用税

  C.房地产开发公司开发建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类 房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税

  D.农副产品加工场地，免征城镇土地使用税

  E.为社区提供养老服务的机构自有并用于提供社区养老的土地，免征城镇土地使用税

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• 10企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（ ）。

  A.出口货物收入

  B.从境内非上市居民企业取得的投资分红

  C.财政拨款收入

  D.转让股票取得的收入

  E.国债利息收入

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