税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核时，发现该公司多摊销了租赁办公室的 装修费50000元，若该公司2019年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（ ）。

试卷相关题目

• 1某公司员工张三某月取得的收人中，不属于综合所得的是（ ）。

  A.稿酬2000元

  B.工资6000元

  C.房屋租金收入1500元

  D.特许权使用费收入3000元

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• 2个体工商户在计算其个人所得税时，可以在税前扣除的是（ ）。

  A.存货盘亏净损失 •

  B.业主家庭支出

  C.税收滞纳金

  D.被没收财物的损失

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• 3鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以采取的方法是（ ）。

  A.询问或函证事项

  B.偷拍偷摄

  C.审阅书面材料

  D.检查和盘点实物

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• 4实行定期定额纳税的个体工商户，办理停业需提前申请，停业期限不超过（ ）。

  A.半年

  B.60天

  C.90天

  D.1年

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• 5下列处理符合规定的有（ ）。增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣 已申才民抵扣的，暂先不作进项税额转出 已申报抵扣的，一律先作进项税额转出 尚未申报抵扣的，可继续申报抵扣 尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣

  A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，

  B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，

  C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，

  D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，

  E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，

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• 6关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（ ）。

  A.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿

  B.纳税人聘请专业机构财会人员代理记账，须经主管税务机关审批确认

  C.账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年

  D.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿

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• 7下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（ ）。

  A.委托人破产

  B.业务委托协定约定的服务期限届满且服务事项完成

  C.委托人自行实施违反国家法律、法规行为，经劝告停止其违法活动的

  D.涉税专业服务机构被注销资格

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• 8下列情形中，应缴纳房产税的是（ ）。

  A.某公园的办公用房

  B.某社区医疗服务中心自用房产

  C.房地产开发企业建造的尚未出售且未投入使用的商品房

  D.某大学出租的房产

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• 9税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12 万元，而企业实际发生并计人“管理费用一职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处 理，税务师应（ ）。

  A.作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务

  B.仅作纳税调整增加，不作账务调整

  C.作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务

  D.作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务

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• 10房地产开发企业一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按 照（ ）的预征率预缴增值税。

  A.2%

  B.3%

  C.5%

  D.9%

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