下列关于货币资金内部控制的相关说法中，正确的有（ ）。

试卷相关题目

• 1下列说法中正确的布（ ）。

  A.检杳付款的授权批准手续足否符合规定属于库存现金控制测试的内容

  B.出纳人员不得兼任稽核、会计档案的保管，但可以登记收人、支出的账簿

  C.对于库存现金的盘点应当事先告知被审计单位，以使災:协助审计人员的审汁 工作

  D.盘点库存现金的时间和人员应视被审计单位的具体情况而定，但必须冇被审汁 单位会计主管人员和出纳参加

  E.审计人员应向被审计单位在本年存过款的所冇银行发函，包括企业存款账户已 结淸的银行，似如果审计人员已直接从某一银行取得了银行对账单和所有已付 支票，则无须再向这一银行发出洵证函

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• 2审计人员下列与存货监盘有关的做法中，恰当的冇（ ）。

  A.关注盘点过程中存货的移动情况

  B.对无法实施监盘程序的存货进行截止测试

  C.观察管理层制定的盘点程序的执行情况

  D.抽查盘点记录并进行复核

  E.当盘点结果与明细账余额不符时，建议查找原

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• 3存货通常具有较高水平的重大错报风险，影响觅大错报风险的因素具体包括（ ）。

  A.遭受失窃的难易程度

  B.审计人员实践经验和水平

  C.存货的数量和种类

  D.成本归集的难易程度

  E.陈旧过时的速度或易损坏程度

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• 4关于存货监盘，下列说法中正确的有（ ）。

  A.存货监盘对存货的完整性认定也能提供部分审计证据

  B.存货监盘的相关程序只能川作实质性程序

  C.审计人员须关注所有已确认为销售但尚未装运出库的商品是否均未包括在盘点 范围内

  D.审计人员对存货的监盘并不能取代管理层定期盘点存货、合理确定存货数M和 状况的责任

  E.监盘存货可以获取有关存货数量和状况的审计证据

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• 5下列各项与存货相关的费用中，应计入存货成本的有（ ）。

  A.存货人库后发生的储存费用

  B.存货采购过程中发生的保险费

  C.存货采购过程中发生的装卸费用

  D.存货人库前发生的挑选整理费川

  E.存货运输过程中发生的运输费

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• 6下列属于针对银行存款的实质性程序的有（ ）。

  A.函证银行存款余额

  B.实施分析程序

  C.复核加计银行存款日记账与总账的余额

  D.询问相关人员是否定期编制银行存款余额调节表

  E.检査银行存款收支的正确截止

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• 7下列各项审计程序中属于控制测试程序的有（ ）。

  A.对银行存款实施分析程序

  B.盘点库存现金，并倒挤出期末截止日库存现金的真正余额

  C.检查银行存款收支是否按规定的程序和权限办理

  D.抽取大额现金支票存根，检查是否都经签字批准

  E.函证所有银行存款账户余额

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• 8下列对象中，应当列入银行存款函证范围的有（ ）。

  A.本年度被审计单位银行存款账户已结淸的甲银行账户

  B.年末余额为零且审计人员已直接从该银行获取银行对账单的乙账户

  C.被审计单位工会委员会的基本账户

  D.期末余额较大的丙银行账户

  E.已经注销的银行存款账户

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• 9为了核实货币资金收支的截止期，审计人员应当实施的审计程序冇（ ）。

  A.取得银行存款余额明细表，复核加计是否正确

  B.分析近三年货0资金年末余额的变动情况

  C.查验被审计单位资产负债表日签发的最后一张支票序号，并检査在此序号前的 支票是赉均已寄出并人账，揭露支票已发出而在资产负债表日后才入账、人为 控制截止期的不正当行为

  D.检查支票（包拈汇票等各种 丫i据）收入与送存记录，检查年终前未送存银行的 支票的收人记录曰期

  E.检查期后银行对账单第一周的银行存款收入，核实银行存款日账，揭露将期 后•收人提前人账的错误

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• 10下列事项中，应计人苕业外收入项目的有（ ）。

  A.与企业活动无关的政府补助

  B.盘盈利得

  C.扔赠利得

  D.处置其他权益工具投资产生的收益

  E.侦务重组利得

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