耑要在库存现金盘点表上签字的人员不包括（ ）。

试卷相关题目

• 1下列各项中，符合货币资金业务内部控制要求的是（ ）。

  A.财务主管统一保管支付款项所需的全部印章

  B.出纳人员负责登记现金日记账

  C.出纳人员负责编制银行存款余额调节表

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• 2下列有关存货内部控制的说法正确的是（ ）。

  A.验收工作应由采购部门负责

  B.购货应由货物使用部门根据需要自行购买

  C.产成品生产应与检验相互独立，以防止不合格产品人库和售出

  D.库存物资的发出不需要授权批准控制

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• 3审计人员在执行存货监盘程序时，下列做法中不正确的是（ ）。

  A.参与存货盘点

  B.当盘点结果与明细账余额不符时，建议杳找原因

  C.在被审计单位盘点存货前，观察盘点现场

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• 4如果由于不可预见的情况导致无法在存货盘点现场实施监盘，审计人员应 当（）。

  A.实施替代审计程序

  B.另择日期实施监盘，并对间隔期内发生的交易实施审计程序

  C.视为审计范围受限，视影响程度发表恰当的非无保留意见

  D.扩大控制测试的范围

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• 5对于卩丨第三方保管或控制的存货，审计人员执行的下列程序不恰当的是（ ）。

  A.向持冇被审计单位存货的第三方函证存货的数量和状况

  B.实施或安排其他审计人员实施对第三方的存货监盘（如可行）

  C.测试原材料成本、人工成本和制造费用的归集和分摊

  D.检查仓储单等与第三方持有的存货相关的文件记录

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• 6针对“被审汁单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符”这一怙况，最冇效的审汁程序是（ )0

  A.新测试与银行存款i己录相关的内部控制

  B.检杏该银行账户的银行存款余额调节表

  C.检杳银行对账单中丨己录的资产负债表日前后的收付情况

  D.检查银行存款记账中记录的资产负债表日前后的收付情况

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