下列审计程序属于实质性程序的是（ ）。

试卷相关题目

• 1审计人员函证应付账款时，下列说法不正确的是（ ）。

  A.函证时，审计人员应预先向企业采购部门取得本期供应商一览表，以便确定 函证对象

  B.函证不能完全査明未人账的应付款项

  C.对应付账款必须实施函证程序

  D.应付款项金额较大的账户通常应被选作函证对象

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• 2在检査应付款项是否计人了正确的会计期间时，审计人员执行的下列审计程序，不能够实现该目的的是（ ）。

  A.审计人员应确认应付款项的分类是否符合企业会计准则规定，是否经过正确 分类，相应的账户i己录有无错误

  B.检査资产负侦表日后应付款项明细账贷方发生额的相应凭证，关注其验收单、 购货发票的日期，确认其人账时间是否合理

  C.针对资产负侦表日后付款项，检查银行对账单及有关付款凭证（如银行汇款 通知、供应商收据等），询问被审计单位内部或外部的知情人员，查找有无未 及时人账的应付款项

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• 3关于应付款项的函证程序，下列说法中不正确的是（ )0

  A.必须要对应付款项实施函证程序

  B.审计人员应对询证函保持控制

  C.对于未作回复的函证实施替代程序，如检査至付款文件、相关的采购文件或 其他适当文件

  D.如果认为回函不可靠，评价对评估的重大错报风险以及其他审计程序的性质、 时间安排和范围的影响

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• 4下列各项情形中，应抽查应付款项明细账的是（ ）。

  A.抽样结果表明误差很大，无法接受总体

  B.应付款项账户数较少

  C.应付款项明细账由大同质小金额账户构成

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• 5审计人员认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（ ）。

  A.提取折旧的固定资产账面价值庞大

  B.累计折旧与固定资产原值的比率较大

  C.经常发生大额的固定资产清理损失

  D.固定资产保险额大于其账面价值

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• 6下列各项中，未表明冏定资产发生了减值的是（ ）。

  A.冇证据表明固定资产陈旧过时或者其实体已经损坏

  B.固定资产的市价当期小幅下跌，符合因时间的推移或正常使用而预计的下跌

  C.市场利率或者其他市场投资回报率在肖期已经提高，从而影响企业计算固定 资产预计未来现金流现值的折现率，导致固定资产可收回金额大幅度降低

  D.固定资产已经或将被闲、终止使川或者计划提前处置

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• 7如果应付账款存在借方余额，应当转人（ ）。

  A.预收款项项0的借方

  B.预付款项项目的借方

  C.其他应收款项目的贷方

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• 8审汁人员运用抽样方法对应付款项期末余额的真实性进行核实，下列各项中，不影响测试的样本的是（ ）。

  A.应付款项的付款条件

  B.未清偿账户数

  C.以前年度的审计结果

  D.应付款项的重要性

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• 9存货监盘针对的主要是存货的（ ）。

  A.存在认定

  B.完整性认定

  C.计价和分摊认定

  D.所有权

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• 10审计人员监盘被审计单位存货的主要目的是（ ）。

  A.盘点人员是否认真执行盘点工作

  B.获得存货期末足否实际存在以及其状况的证据

  C.查明客户是否漏盘某些重要的存货项目

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